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俞浙鸿 陈桂政 东阳市马宅信用社
摘 要：在我国农村金融体系中,农村商业银行是相当重要的组成部分,也是我国农村金融市场的主力军.当前,农村商业银行在支持“三农”和促进农村经济发展方面起到了至关重要的作用.但是,我国大部分的农村商业银行都存在一定的问题,这些问题也就导致了农村商业银行内部控制制度落后,严重影响了其健康发展.
关键词：农村商业银行；内部控制；建议
一、研究背景
自从我国改革开放,农村经济已经获得了巨大的发展,然而农村金融问题依然受到各界关注.在改革开放的背景下,商业银行因为利益驱动逐渐从广大农村市场退出.在这种情况下,农村商业银行就担负着拯救农村金融市场的艰巨任务.大部分农村商业银行在其内部管理方面存在管理制度不健全、执法依据不完善和产权制度不明晰等问题,导致农村商业银行内部控制制度存在着许多问题,不能对其内部风险进行有效监督和控制,也为广大农村经济发展带来了巨大的隐患.
二、农村商业银行内部控制管理理论
1.农村商业银行.农村商业银行主要是由当地农民、个体工商户、企业和其他经济组织以股份制形式合作而成的地方性农村金融机构.随着农村经济迅速发展,产业结构改革和农民收入来源变化等原因,农民的金融需求已经发生了重大转变.除了最为普通的储蓄服务外.各种金融产品也逐渐有了市场需求,此时传统的农村金融机构在经营规模、业务等方面均难以满足农村金融的需求,农村商业银行应运而生.
2.内部控制理论.内部控制主要是指一个单位为了实现自身的经营目标,保障自身资产能够得到有效运用,确保会计资料真实且准确,保证经营方针得到贯彻落实,从而保证经营活动的效率和效果,单位内部就需要进行自我规划、调整、评价和控制等一系列方法和手段的总称.
三、农村商业银行内部控制的重要性
农村商业银行内部控制制度的建立,有利于其在经营管理过程中,贯彻落实完善的经济制度和管理措施,确保银行内部资产安全和会计信息真实有效,为以后的工作奠定基础,同时也有助于及时对经营管理过程中的风险进行辨认和防范,最为重要的是可以对不确定的风险进行计量,从而制度紧急应对方案,最大程度对可能的风险进行控制,降低银行的风险损失.农村商业银行的内部控制制度是一个动态化的原则,通过明确权责分工,建立审理制度和监管流程,能够有效对经营活动进行控制,防止出现偏差,保障经营目标顺利实现.经过实践和调查可知,良好的内部控制制度对于实现农村商业银行经营目标和维持良好的财务状况,以及更好地促进农村经济发展至关重要.
四、农村商业银行内部控制存在的问题
虽然,良好的内部控制机制对于农村商业银行至关重要,但是其内部控制方法还是存在着许多的问题,主要表现为：
1.对内部控制不够重视.内部控制制度指导思想不够明确,员工的内部控制观念较为浅薄,上层管理者对于其各项业务和规章的规定不够完善,可操作性不强.基层中,许多农村商业银行的管理者只重视业绩,忽视内部控制,对于加强内部控制制度的建设并不深入,没有得到贯彻落实,对实际操作效果不够重视.
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2.内部控制不健全、不规范.当前,农村商业银行的许多新业务与实际需求相脱节,很难适应农村经济发展的需求.尤其对于较为偏远地区,电子信息化进程实施较慢,许多业务问题就较为显著.此时,管理者对于技术和制度等方面不够重视,这也就造成了业务操作盲目性和随意性.
3.责任制落实不到位.责任制主要是指以岗位责任为中心的一种控制制度.实际运行中,虽然几乎每家农村商业银行都建立了岗位责任制,,但是在工作中因为处罚手段单一、惩罚力度不强等原因导致责任制并没有真正落实,内部控制制度不能发挥自身效果.
4.监督制度力度不强.内部监督主要是指对经营活动中每一项经济业务进行核查和控制的权利,以防止失误和舞弊现象的发生.但是,经过仔细观察和分析,农村商业银行并未真实落实监督机制或者监督力度不够强,这几乎都是风险滋生的原因.
5.惩罚力度不强.严格控制和惩处的思想在农村商业银行还未得到真正落实,对于各种违规和违纪的行为惩处力度不够严格,不能起到应有的警示和惩罚作用,从而使规章制度难以落实,这样就难以对农村商业银行的不合规行为进行严格控制和惩处.
五、农村商业银行内部控制制度完善建议
1.树立正确的内部控制观念.农村商业银行的全体员工都应当树立一个良好的观念,即内部控制制度是提供银行市场竞争力的关键.因此,员工应当树立良好的内部控制观念,充分发挥银行内部控制制度,实现银行内部控制管理的目标.
2.健全监督机制,实现高效控制.针对当前我国农村商业银行内部控制制度不健全的状况,农村商业银行应当根据自身的实际情况制定出统一的监督机制,并根据具体的业务流程,将考核机制引入业务的各个环节.银行应当运用合理的方法和手段,在银行内部建立一个责权明确、相互牵制的制度.制定严格的员工行为规范和岗位责任制度,以期能够实现对员工的有效控制.
监督制度是我国农村商业银行内部控制制度的重要组成部分,是内部控制的基础和核心内容,其能否成功运行就关系到农村商业银行业务能否顺利发展.因此,银行应当加强对各个部门的监督,不断完善内部控制制度,形成健全的监督机制.
3.完善考核制度.在农村商业银行内部,应当建立完善的考核管理制度对内部控制机制进行强化,建立包含经营效率、业务和风险等各个方面的内部控制考核机制,进一步推动内部控制工作的开展.建立完善的考核制度,有利于农村商业银行进行自我约束和控制,还可以对管理者进行有效控制,从而保证银行发展和内控得到充分统一.银行不断完善内部控制机制,使业务处理与业务监督彻底脱离,进而避免监守自盗的漏洞.
参考文献：
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重庆农村商业银行引用文献:
[1] 农村商业银行和法制开题报告范文 关于农村商业银行和法制相关自考开题报告范文10000字
[2] 商业银行和农村硕士毕业论文范文 商业银行和农村论文范文文献2万字
[3] 商业银行和农村论文如何写 商业银行和农村类有关论文范例10000字
