简介:大学硕士与本科营运资金毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写营运资金方面论文范文。
季久义
（江苏五星电器有限公司,江苏南京210000）
【摘 要】对一个企来来说,营运资金的周转速度和管理效率直接关系到企业经营的效能和收益,因此有效管理好企业的营运资金,无疑是财务管理方面的重点工作.本文通过剖析目前在企业运作过程中,营运资金管理出现的低效管理现象造成的原因,进而提出如何通过加大管理力度,制定科学有效的机制,提高企业营运资金管理效率的相关对策.
【关键词】企业；营运资金；资金管理
营运资金也被称之为营运资本.它的内涵有广义和狭义之分.广义上的营运资本又被称为总营运资本,指的是一个企业投放在流动资产上的资金,具体包括存货、论文范文、有价证券等所占用的资金.狭义上的营运资本指的是某个时段内,企业的流动资产与流动负债的差额.本文所说的营运资金均是指广义营运资金.营运资金的管理是否高效得当,直接关系到企业的经济效益.然而现实中,营运能力低、资金短缺等却往往成为营运资金管理中的突出问题,阻碍了企业经济效益的提升.
营运资金计算公式:财务管理之营运资金2
一、企业营运资金管理存在的问题
（1）存货资金占用不合理.表现是存货资金占用过大,备件积压,存货周转期过长.究其原因：一是业务部门只重视的了存货的储备安全定额,却忽略了资金占用问题,无形之中增加了企业的财务成本；二是缺乏对存货结构变化的动态追踪,缺少对存货流量的科学监控,缺失对合理存货量的科学分析.（2）应收账款信用政策制定不当.在激烈的商业竞争环境中,合理利用赊销政策有助于企业拓展和稳定销售市场,但同时,应收账款的增加占用了大量资金,导致流通中资金沉淀,同时极易产生坏账损失,很多应收账款无法及时收回,究其原因：一是企业对赊购方的信用调查不足,给风险较大的客户也使用了赊销的方式：二是收账政策不积极,即使有的企业积极催收,也因对方无力归还欠款而徒增收账论文范文.（3）论文范文无预算或预算执行不力.具体表现为：一是进货论文范文无预算.很多企业进货时仅仅对商品论文范文进行比较权衡,却对进货的论文范文控制无力,像运输费、差旅费超标等现象不能得到有效扼制；二是日常经费支出无预算,导致采购中不计成本,舍近求远,采购商品价高质次的现象时有发生；三是重大支出无预算,虽然重大项目少,但由于其金额大,对企业资金调度有着重要的影响.现实中一些重大支出项目由于缺乏事前科学预测,事中严格控制,事后严密评价,造成项目资金浪费；四是管理机制不健全,多数商业企业实行二级核算,小团体利益的驱动,使得预算难以严格执行.
二、提高企业营运资金管理效率的对策
（1）借助信息手段实行财务集中管理.财务系统集成化、网络化已成为企业特别是商业集团企业财务管理的一种必然选择,网络财务软件的应用起到了重要的作用.首先借助信息手段,实行单品管理核算方式,财务管理人员对每一种商品的进、销、存状况能够了如指掌；其次可以对整个系统实行全程监管、分步记账、集中查询,总公司可以通过简单的WEB 登录,及时了解各个商场和销售点的日销售和资金状况；再次网络财务软件的在线往来查询功能使企业可在线监督包括总公司和各商场、店面在内的客户及供货商的资金往来情况.（2）切实加强预算管理.企业的预算管理包括预算编制、预算执行、预算调控和预算考评.预算制定要围绕资金和收支,将进、销、存各个环节纳入预算的范围,在此过程中应减少讨价还价,否则会导致预算编制周期长,会削弱总体预算的战略性.对各种开支采用计划成本核算对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施.（3）强化库存管理.库存管理重点应放在保持合理的库存量和再订货点的确定.经济批量是必须考虑的,但如果机械地考虑经济批量会导致资金不合理占用、库存结构不合理.在现有论文范文趋稳、进货渠道比较畅通的情况下,再订货点的确定成为重点.再订货点的确定必须考虑日销售量、交货期、保险储备等因素,其中,日销量的确定很关键,特别是由于假日经济的崛起,在交货期处于节假日时不能简单地取平均日销量,而应该考虑假日消费增长因素.代销或联营经营方式采取售后结算、商品可随时退货和调换的制度,在网络技术条件下,快速补货成为可能.（4）制定合理有效的信用政策.销售人员应对催收应收账款负主要责任.如果销售人员在提供赊销商品时,还要承担收回应收账款的责任,那么,他就会谨慎对待每一项账款.企业应在财务部门中设置风险控制员,对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档,并进行信用等级设置,实行不同的信用政策,减少购货和赊销风险.严格规定应收账款的收款时间,以合同形式约束对方；通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款；实施审批制度对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别；一旦发生拖欠现象,财务部门应要求销售人员催收货款,同时风险管理员要降低该企业的信用等级；拖欠严重的,销售部门应责令销售人员与该企业取消购销业务.
总结：本论文可用于营运资金论文范文参考下载，营运资金相关论文写作参考研究。
营运资金计算公式引用文献:
[1] 计算公式论文查重标红了怎么办
[2] 查重时计算公式是否计算在内
[3] 毕业设计论文计算公式要查重吗
