简介:关于本文可作为营运资金方面的大学硕士与本科毕业论文营运资金论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
摘 要：强化企业对营运资金的管理实质就是提高资金的运用效益,在考虑风险的前提下,以最小的投入获取最大的产出.提高营运资金的管理水平,充分利用营运资金,可以更好地实现企业的发展目标.本文结合当前企业竞争环境分析了当前企业在营运资金管理中存在的问题,并提出了有效的应对策略.
关键词：营运资金 财务管理 企业发展
一、企业营运资金的概述
营运资金又称营运资本广义的营运资金即总营运资本是指一个企业投放在流动资产上的资金,具体包括论文范文、有价证券、应收账款、存货等占用的资金.狭义的营运资金是指流动资产与流动负债的净额,这是从会计的角度对营运资金的表达,即营运资金等于流动资产-流动负债.企业营运资金有很强的流动性,具有周转时间短、容易变现等特点.营运资金的管理和运转情况很大程度上影响了企业的发展,只有提高企业营运资金管理的水平,有效控制营运资本的运作,才能更好地实现企业的发展目标.
二、企业营运资金管理中存在的主要问题
(一)管理者对营运资金的管理意识不足
目前,我国很多企业虽然在营运资金周转期上都超过平均值,但盈利能力很差,严重影响了企业的正常发展.企业管理者对营运资金的管理意识不足是营运资金管理不善的重要原因.其中认识不足主要表现在管理层的权利过于集中,各部门之间经营信息不能很好沟通,资金管理队伍不够专业等,这导致对营运资金管理封闭,内部信息不能共享,外部信息无法进入现象.
(二)企业对营运资金的控制薄弱
目前,很多企业没有建立健全财务管理制度,监督机制也相对薄弱,影响了对营运资金使用过程的管理控制,使得企业的营运资金周转不够畅通.首先,对论文范文的使用具有随意性与盲目性,缺乏必要的控制及完善的论文范文管理制度,导致论文范文管理混乱.其次,对应收账款的管理不严.企业为了增加利润而利用赊销、分期收款等销售方式来扩大销售,在经营活动中只注重销售工作,没有合理配置现有的资源和资金.致使企业产生了大量的应收账款.而且催收怠慢或拖欠严重无法回收,发生坏账不及时处理,影响资金的周转效率.
(三)缺少科学完善的营运资金预算体系
有效的营运资金管理体系,可以保证企业生产经营活动的有序进行,同时对企业的监督、控制、审计及考核提供依据.目前,我国很多企业在营运资金的管理方面没有建立健全科学的预算管理体制,使得论文范文支付具有随意性；对于应收账款缺乏预算控制,过量的赊销额影响了企业资金的周转效率；存货缺乏预算管理,采购量及存储量都没有严格的规定,很容易造成过多存货占用营运资金的现象.
(四)缺乏高素质的财务管理人员
财务管理人员综合素质的高低在一定程度上影响着企业对营运资金的管理.目前,由于管理者的意识薄弱,缺乏长远的发展目光,使得其对企业财务管理人员的综合素质和专业能力要求不高,再加上财务管理人员不重视自身能力的提高,也无法设置科学的资金管理制度,导致对资金运用的控制中出现了很多问题.另外,由于财务人员的专业知识有限,对所需论文范文最佳持有量、存货限额和流动负债的筹资数额都无法科学计算,更不会根据企业的销售状况,合理制定出应收账款的信用政策,这些都不同程度的影响了企业的营运资金的有效控制.
(五)营运资金结构不合理
目前多数企业重视营运资金的安全,保证企业生产运营的资金需要,降低流动资金的占用等方面,而忽视了对其结构的管理.从总体来看,失衡的企业资金结构是造成企业流动资金匾乏的重要原因.由于不合理的资产结构和资本结构导致了不合理的营运资金结构,从而影响企业正常的生产运营,也影响企业经济利润的提高.每个企业都应合理调整流动资产和流动负债的比例,通过资产资本优化选择适合企业自身发展的营运资金结构,从而实现和保持企业良好的发展状况,实现企业价值最大化.
三、加强企业营运资金管理的有效对策
营运资金计算公式:财务管理之营运资金2
(一)树立科学的营运资金管理新观念
随着经济的迅速发展,企业上下各部门必须纠正对营运资金管理的认识偏差,摒弃传统的资金观念,树立科学的企业营运资金管理新观念.首先,对于企业的闲置资金要进行合理配置,可以用于生产周转,也可以用于对外投资或其它方面.另外,要保证企业有足够的流动资金维持正常的生产运营,以使企业在保证安全生产的基础上最大限度的增加企业利润.因此,要想确保企业发展目标的顺利实现必须树立科学的企业营运资金管理理念,加强企业对营运资金的管理.
(二)加强营运资金的利用及监管控制
首先,加强对论文范文的管理.建立严格的论文范文收支管理制度,根据不相容职位,职责相互分离的原则,合理分配会计、出纳及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制约机制,确保营运资金安全.其次,完善存货管理制度.建立相关的规章制度,严格存货的采购、领用等出入库操作过程,按照一定的方法管理存货的价值及成本流转,定期稽核.对存货的管理、记录、检查、核对要分开,不能由一个人负责,并结合企业特点,存货数量的确定完全按照永续盘存制,定期对存货进行实地盘点,妥善处理盘盈盘亏的物资,确保账实相符.重视存货库龄问题,以免超储积压形成损失.再次,加强应收账款的管理和控制,要做到售前防范,售中控制,售后补救.建立客户信用评价机制,在分析风险的基础上,制定合理的信用政策.
(三)完善营运资金的预算管理体系
完善的预算管理体系是企业进行营运资金管理的有效手段,也是企业实现经营目标的重要保证.企业资金的预算是企业全面预算的重要部分,资金的预算确定后就作为企业进行生产活动的重要依据,一般不会随意改动.在实际工作中,要重视生产经营预算,加强对资金流量的预算,重点控制论文范文流量,分析预测企业论文范文流量的变化,严格限制预算资金的支出,并跟踪监控大额资金的运用,严格把关论文范文的流入和流出,保证企业的支付与偿债能力.另外,准确预算资金需要量,合理确定论文范文持有量.企业在经营活动中需保留一定的论文范文,以满足日常的交易性、预防性和投机性的需要.企业应根据三种不同需要,合理预算论文范文持有量,从而有效实现企业的发展目标.
(四)提高财务人员的专业技能和职业道德
提高财务人员的专业技能有利于增强其财务分析能力,从而有助于加强企业对营运资金的管理.通过财务分析不仅可以对企业资产的流动性负债水平以及偿还债务的能力有清楚的了解,有效评价企业的财务状况及经营风险,而且可以对企业资产的保值和增值情况有一个清楚的认识,分析企业资金的周转效率、论文范文流量情况等,为评价企业的经营管理水平提供参考.另外,财务分析还可以了解到企业的获利能力,有利于企业管理者预测企业未来的发展前景.因此,财务管理人员的财务分析能力是财务人员专业技能的重要体现,有利于加强对营运资金的管理.除此之外,还要加强对财务管理人员职业道德教育,实行强制轮岗制度,防止财务人员篡改会计账户,利用职权谋求私利,串通舞弊,有效保证会计信息的准确性及营运资金管理的安全性,从而实现企业的可持续发展.
(五)健全各项制度并优化企业的资金结构
在企业的流动资产中,由于各构成项目的存在比例不同,变现能力也就不同,从而使得流动资产的总体变现能力存在差异.在日产的生产经营中,企业应尽可能降低流动资产的不必要损失,合理优化内部资金结构,科学安排流动资金、流动负债、长期负债的结构,灵活利用企业流动负债来满足流动资产的波动性需要,充分发挥财务杠杆的作用.目前,我国的营运资金管理偏向于内向型管理,重视对资金占用的节约.企业在实践中应完善各项管理措施,强化企业资金管理责任制,在保证资金安全性及生产经营活动需要的基础上提高资金周转率,降低营运资金的占用,合理配置营运资金.
参考文献：
[1] 夏云华.企业营运资金管理中的问题及对策.企业研究. 2013.10.
[2] 杨和才.企业营运资金管理问题研究.现代商业. 2012.8.
（作者单位：中国石油化工股份有限公司财务部资金处 北京市 100027）
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营运资金计算公式引用文献:
[1] 计算公式论文查重标红了怎么办
[2] 查重时计算公式是否计算在内
[3] 毕业设计论文计算公式要查重吗
