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内部审计企业风险管理的协调和整合

主题:风险企业认证 下载地址:论文doc下载 原创作者:原创作者未知 评分:9.0分 更新时间: 2023-12-23

简介:适合不知如何写风险企业方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于风险企业论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。

风险企业论文范文

风险企业认证论文

目录

  1. 一、相关理论
  2. (一)内部审计理论
  3. 1.内部审计的特点:
  4. 2.内部审计的重要意义:
  5. (二)风险管理理论
  6. 1.风险管理的特点:
  7. 2.风险管理的作用:
  8. 二、内部审计与企业风险管理协调和整合的原因
  9. (一)企业内部审计及风险管理意识薄弱
  10. (二)内部审计及风险管理的机制不健全
  11. 三、如何协调和整合企业内部审计与风险管理
  12. (一)审计过程风险识别技术的运用
  13. (二)建立内部审计与风险相结合的管理体系
  14. (三)配备高素质的审计人员和风险管理人员
  15. (四)建立有效的风险预防机制,完善审计管理制度
  16. (五)做好风险管理绩效评价
  17. 风险企业认证:质检总局 分类监管 整顿高风险企业

摘 要:随着世界经济的发展、科学技术创新,人类活动范围的不断扩大,风险管理和内部审计都成为企业减少风险的损失、保护企业财产、增加企业效益的重要手段.内部审计属于财务管理学研究的一项重要内容,而风险管理则是损失成本——收益预测和分析、风险管理目标的实现、风险融资等的研究,离不开财务管理的支持,但风险管理论与内部审计的关系又是如何协调和整合是本文研究的重点内容.

风险企业认证:质检总局 分类监管 整顿高风险企业

关键词:内部审计风险管理风险识别

在经济变革时期,社会失序、行为失范、价值失衡.这种情况必然对企业的风险管理产生巨大的影响.随着改革的不断深化,部分审计人员职业道德严重滑坡,并影响了会计行业的发展.因此,加强审计职业道德建设,不断提高审计人员职业修养和素质,有助于净化审计人员的心灵,维系和强化其自觉努力地为社会和公众服务的意识和行为.在现代中国企业的正规化中,具有重要的理论意义和现实意义.我国处在社会主义市场经济发展的初级阶段,内部审计制度与企业风险管理的协调整合,是以提倡公平、诚信的竞争秩序的经济运行环境为背景,以企业内部审计和风险管理的现状分析为研究的着手点,着重分析内部审计与企业风险管理的协调整合方式,以保障企业和社会财富合理分配、提高资源配置效率.

一、相关理论

(一)内部审计理论

内部审计是指履行审查的审计者是企业的成员,其目的是对企业内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动.内部控制理论是企业经营管理理论的一个重要组成部分,通过内部控制可以有效地保护财产所有者的合法权益、避免贪污、挪用、论文范文等,同时可以对企业各方面的工作进行有效的监督控制、制定和执行业务处理程序,科学地进行职责分工,从而有效地防止错误和弊端的发生,保证资料的正确性和可靠性.以保证企业的各项经营活动按照既定的目标有组织进行,对各项工作和业务的实施有效控制、堵塞漏洞,防范经营风险.

1.内部审计的特点:

效率性和经济性的审计.企业的内部审计是现代化企业经营管理的重要内容,它主要关注企业的支出是否符合经济和效率的原则,是否达到了资源最大化地利用原则.这类审计的范围包括:需要完成或提供商品或服务的数量;成本核算或支出的合理性;资金保管和使用的合理性;资金来源的合理性;工作人员劳务收入等的合理性等.

计划绩效审计.企业的内部审计不仅仅只适用于过去式,也包括检查和判断企业计划和行动的预期结果和效益是否达到,以及资金的分配与目标是否适当.包括判断以下几个方面:对预期结果产生负面影响的管理薄弱环节;可能更有效或成本更低的达到目标的突进进行选择等.

2.内部审计的重要意义:

企业内部审计制度是企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础;是现代化企业管理的重要内容;是保证企业的决策目标实现的有效手段,是企业持续健康发展的保证,是保证企业会计信息的真实正确,财务收支的有效合法,财产物资的安全完整,而且能保证企业经营活动的效率、效果以及企业经营决策和国家法律法规的贯彻执行.通过强有力的内部审计措施,降低企业风险,实现企业效益最大化.

(二)风险管理理论

风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理科学,是企业识别风险、衡量风险、评价风险和风险决策管理等方式,以对风险实施有效的控制和妥善处理损失的过程.企业所面临的风险来说,主要有:财产的物质性损失,及额外论文范文支出;因财产损失而引起的收入损失、营业中段损失,以及额外论文范文支出;因过失损害他人利益引起的企业责任损失;因企业员工工作能力,对企业造成的损失.

1.风险管理的特点:

风险管理的主体是企业.企业风险管理是对企业生产风险、销售风险、财务风险、技术风险、信用风险、人事风险的管理.企业的风险管理不同于企业的经营管理,进行风险管理有利于减少企业资源的浪费,有利于资源的优化配置;风险管理过程是决策的过程.风险识别、风险衡量、风险评价是为了认识、评价企业的风险状况,解决风险管理中的各个问题,从而制定企业管理风险的方案.

2.风险管理的作用:

风险管理的核心是降低损失.在风险事故发生前防患于未然,预见将来可能发生的损失或者在风险事故发生后,采取一些消除事故隐患和减少损失的办法.

二、内部审计与企业风险管理协调和整合的原因

(一)企业内部审计及风险管理意识薄弱

由于企业的内部审计理论应用较晚,一些管理者对内部审计的知识缺乏,没有内部审计管理理念,有的甚至根本不懂得什么是内部审计;有的经营管理者虽然对内部审计有所了解,但没有建立系统框架,不能付诸实践操作;有的对企业内部审计的理论存在误解,企业内部审计制度不合理,办事手续繁琐束缚了手脚,失控现象严重;有的企业一方面由于规模小、管理人员对风险意识认识不足,通过主观臆断管理公司风险,没有专业化风险调查、风险应变、和抵抗风险的能力,对风险管理手段未现代化、实践化、理性化.如果企业对风险的认识、处理缺乏全明星,只处理某一方面的风险隐患,而没有考虑其他方面的风险隐患,其风险管理的决策就有可能失败.例如:应收账款记录难以复制或者需要花费一定的时间、论文范文才能重新编制,控制这类风险造成的损失的办法就是在审计的同时保存应收账款记录的备份或者复印件.

(二)内部审计及风险管理的机制不健全

目前,由于企业在经营管理中忽视内部审计及风险管理的机制建设,造成了企业巨大的财产经济损失.在现行的企业管理体制中,企业内部审计及风险管理人员分工不合理;企业在经营管理中,对审计部门的岗位职责划分不清;企业在内部审计的过程中,走“过场”,形式化;企业在内部审计的过程中,面对存在的问题没有及时的解决等.在风险管理机制中,有的企业对企业财产风险、收入风险、人员风险等风险机制不健全:未建立消防管理制度;未建立治安管理制度;未建立企业风险应急机制等;监督管理机制不健全:有些企业风险监督机构部门设置不合理,缺乏监督管理部门,内部审计无效,没有严格的制约机制,存在漏洞,没有专业人员对审计管理进行风险控制.所以,内部审计真正的作用得不到实质性的发挥.

三、如何协调和整合企业内部审计与风险管理

(一)审计过程风险识别技术的运用

企业内部审计本质上也是一种防范风险的过程,因此,审计人员要充分发挥审计的作用,同时将风险意识渗入到审计工作之中.在审计中,可以运用风险识别的方法来分析企业资产状况识别企业风险管理的财产风险、责任风险、人力资本风险、业务风险、经营风险等.在内部审计工作中,一般先从企业整体的战略目标着手,分析战略目标与企业实践的差距,明确形成差距的风险,进而分析风险的产生部门、风险的类别及其性质.例如:根据企业财务报表识别风险.企业的经营活动最终会涉及货币或者财产、货币或者财产的状况会反映在财务报表中,审计财务报表时可以发现、识别企业面临的各种风险.运用趋势法根据企业两期或连续期的财务报表,将报表中的相同指标进行对比分析,确定指标增减变动的方向、数额和幅度,以反映企业的财务状况和经营成果的变动趋势,并对企业发展前景做出判断.

(二)建立内部审计与风险相结合的管理体系

作为企业经营管理的重中之重,建立内部审计和风险管理制度对企业能在市场竞争环境中稳定健康成长至关重要.审计是企业预算执行的真实记录,是审核过去,检查现在和计划未来的客观依据,是企业管理者加强财务管理必不可少的工具;内部审计有利于民营企业提高经营效益,通过运用记账、算账、报账、检查分析等方法来记载民营企业财务活动过程,是对全部财政收支数目、性质、用途、经过作全面准确及时地记录,有效记载了企业财务管理的细节;内部审计有利于经营者和员工培养为企业勤俭节约的好习惯.

协调企业内部审计与风险管理监督部门的模式,建立以企业高层管理者为核心中的审计管理和风险管理部门,将企业内部审计的各层级、各员工之间统一协调、监督.建立风险管理的决策机构、建立风险管理领导下的审计部门,对发现的风险源进行遏制,建立起以风险管理为工作中心的有效审计机制.

(三)配备高素质的审计人员和风险管理人员

企业审计和风险管理工作的重要性和复杂性,决定了审计人员的综合素质要高.首先,审计人员和风险管理人员要有较高的智力素质.审计工作与数字打交道,需要有较强的记忆力;财务管理服务于企业的整体管理,需要有较强的风险分析能力;同时审计人员与风险管理人员要有较强的业务素质,不仅熟悉会计知识,而且应懂得一些相关的学科如经济学、管理学、法律等学科的知识;除了理论知识外,要有实践操作能力,熟悉电脑、外语等.其次,要有较高的道德素质.应该抵制物质的诱惑,不贪污受贿,坚持实事求是、诚实守信、廉洁办事的工作原则,抵制违法财务规章的行为.另外,审计人员与风险管理人员应该熟悉相关的法律法规,避免工作中的失误.

(四)建立有效的风险预防机制,完善审计管理制度

要确保内部审计制度被切实地执行,且执行效果良好,其必须被监督.企业应设置内部审计机构或建立内部审计自我评估系统,加强对本企业内部审计的监督和评估,及时发现漏洞和隐患,并针对出现的新问题和新情况,内部审计及时做到有效监督,防范未然,降低风险损失.例如:针对企业财产损失的风险,企业加强对应收账款的审计管理,为防止应收账款的损失,企业应建立应收账款的审计核算,及时准确地确认、计量和报告各类应收账款、以便分析、评价、预测企业的偿债能力尤其是短期偿债能力提供信息,保证企业资金的正常周转,防止企业收入损失的扩大.

(五)做好风险管理绩效评价

由于风险管理的过程是动态的.风险是不断变化的,新的风险可能产生,原有的风险可能消失或降低,原来制定的风险管理方案就会发生偏差,就不会适用,定期进行风险管理绩效评价,可以及时发现新的风险,调整风险管理方案.通过内部审计检查和评价确定决策的正误,及时发现风险管理中的问题并加以纠正,这是提高企业风险管理绩效的重要环节.企业通过对风险管理的绩效进行评价,提高风险管理工作的效率,提高风险管理资金的使用率.

参考文献:

[1]冯晨光,杜邦沸腾壶风险审计模型对我国内部审计的启示[J],财务与会计导刊,2006,(2).

[2]徐德.论现代内部审计的风险管理控制方法[J].审计研究,2005,(2).

[3]《内部审计参与风险管理的动因》(赵曙明、杨钟,1998)

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