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马润娥
（华能北京热电有限责任公司 北京 1 00023）
摘 要：信息管理系统是内部控制的重要方面.本文首先介绍了内部控制的概念,接着阐述了内部控制的必要性和主要内容,并着重论述如何利用信息管理系统内控软件解决内部控制中遇到问题,以及使用此软件所带来的经济效益.
内部控制管理信息系统:希赛信息系统监理师培训视频教程之数据传输控制方式
关键词：信息管理系统；内部控制；经济效益
信息管理系统( IMS)是现代企业管理的重要工具,能有效降低管理成本和提高管理水平.保证信息系统流程控制的可靠和生成数据及报告的可信,是企业内控体系建设的重要工作.通过规范管理信息系统,明确控制目标、强化控制规则、约束控制行为,是规避信息系统风险的有效办法.
一、内部控制的概念
内部控制是指企业管理层通过制定有效的监控措施,规范管理行为,控制企业投资、生产、经营、财务等管理过程中可能发生的内外部风险,保证企业整体目标的最终实现.完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范企业管理行为的准则,是减少风险的重大措施.实施内部控制可以帮助公司及时发现和纠正各种错弊及不法行为,有利于保证资产安全、完整,保证经营成果与财务状况真实、可靠.
二、信息管理系统内部控制的必要性
2 1美国萨班斯一奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley法案,简称SOX法案）中404条款对上市公司建立与财务报告相关的内部控制并维持其有效性提出了明确要求,管理层每年需对内控体系的运行效果进行评估,外部审计师要对内部控制体系和控制效果进行测试并出具审计意见.
2.2内控体系建设要求企业除了有正确完整的财务报表外,还要有确保报表正确而完整的控制体系.由于目前大部分上市公司的各个与财务数据相关的主要业务流程都有相应的信息系统支持,对信息系统控制的一致性和有效性方面的薄弱,将降低数据和自动控制的可依赖性,增加管理层和审计师在测试方面的工作量,从而对整个内控体系的有效性产生负面影响.因此信息系统控制体系建设是上市公司内控体系建设的重要内容.
2.3华能北京热电有限责任公司作为华能国际旗下的骨干电厂,信息系统内部控制是提升内部管理的需要：为公司战略目标的实现提供基础保障作用；建立企业诚信核心价值观的要求,同时也是提升管理公司水平的需要.
三、信息管理系统内部控制的主要内容
由于企业的IMS除了行政管理者的参与,而且有计算机网络技术人员的参与,并且计算机技术人员往往控制系统的全局.因此,建立企业IMS的内部控制体系除了对普通行政人员的管理控制,对参与IMS的计算机技术人员提出严格要求.
3.1建立严密的组织机构,明确责任
企业的IMS往往是单位的数据中心,其中的数据对企业的发展往往具有致命的影响.为保证系统健康、有序地发展,企业成立了信息化领导小组,厂长任组长,分管信息化领导小组的副厂长任常务副组长,包括信息中心负责论文范文各业务部门负责人.
3.2程序开发、设计控制
软件的开发必须遵循公司制订的标准和规范.在系统开发之初,要进行详细的可行性研究：在系统开发过程中,内审和风险管理人员要参与系统控制功能的研究与设计,制订有效的内部控制方案并在系统中实施：在系统测试运行阶段,要加强管理与监督．严格按照管理标准和规范进行.
3.3应用系统控制
按照职责的不兼容性,应用系统管理权由应用系统管理员管理和使用.用户的职责发生变化时,业务部门负责提出权限修改的申请,经其负责人签字确认后,应用系统管理员调整此用户的权限,并在《操作日志>,中记录使用情况.
3.4数据安全管理控制
为了确保最终用户不允许直接访问数据库的权限,数据库管理员建立了数据审计软件,对登录数据的情况进行检查,查看是否存在有未授权访问数据库的情况,发现异常后立即汇报信息中心负责人,并且记录、保存相关文档,存期两年以上.
3.5操作系统常规控制
操作系统管理员确保服务器中没有未授权的登录*,确保需要保留的*应有明确的管理员.操作系统中管理员的*按照《华能北京信息安全管理办法》中口令策略的要求设置和更改论文范文.
3.6网络管理安全控制
网络安全管理员每月负责收集和分析网络安全设备日志.对网络安全设备产生的报告和记录及时统计、分析和处理.
3.7机房安全管理控制
信息中心指定专人负责机房和配线间.非信息中心的人员进入机房时,应经信息中心负责人许可,并由机房管理员在《机房出入登记表》中进行登记.同时,机房管理人员每天检查机房的温度、湿度以及防火、防水、清洁情况,并记录上述文档,存期两年.
3.8数据备份与恢复控制
数据库管理员对所有的应用系统的备份策略进行分析,制定备份工作表,按照备份工作表,进行数据备份并检查确认备份的执行情况,并记录和保存相关文档.四、信息系统（内控软件）
信息中心作为全厂内控点最多的部门,为了确保上述内控内容的全面进行以及内控工作的顺利通过,根据华能北京热电厂内控管理办法,利用计算机技术、工作流技术实现应用系统开发、实施、变更、维护过的规范化、电子化、明确责任,建立了华能北京信息系统（内控）软件.华能北京信息管理内控软件管理主界面的显示如下：
服务器：旧M system 3650 M2系列
数据库采用 SQL SERVER 2000
应用服务器：Windows Server 2003
Microsoft Internet Information System 7.0
Microsoft .NET Framework 2.0
客户端：Windows2000/WinXP
MS IE 6.0及以上版本
内控管理软件的上线,标志着华能北京热电厂内控工作正式实现在线监控,为下一步管理层及外部审计师的测评做好了准备,为内控文档记录的有序管理提供了平台.
华能北京内控管理软件的建设和使用达到如下几个方面的效益：
4.1搭建管理平台,规范管理
内控管理系统是基于先进的门户和数据库技术的一种提供文档管理、信息共享、协同工作的一体化网络环境.该系统覆盖了华能北京电厂的各个部门,为华能北京信息中心内部控制体系的建设、维护、测评、文档管理以及实时监控提供了平台.该软件具有强大的工作流管理能力、文档管理能力、项目管理能力和报告生成能力,通过查询系统,公司领导可以随时掌握单位信息内控工作的实际进度、内控缺陷分布和实际整改情况,也可以随时掌握单位内部的信息内控工作状态.
4.2促进信息化的现代化管理水平
通过华能北京内控管理系统的建立,促进企业信息化管理方式及管理制度的进一步完善和规范化,将网络管理、数据管理、安全管理、计算机运行管理、信息项目管理和各项考核工作逐步上升为一种制度；内控管理系统能引导、帮助管理者准确地执行这些制度.通过内控管理系统的实施,促进管理人员现代管理观念的更新,提高人员素质,培养一批能熟练地操作、使用和维护各类系统的人才队伍.
4.3提高工作效率
以前各岗位实际工作中对应的数据报表、单据需要手工加工处理和签字,这样就增加了管理人员的工作量,并可能导致数据不一致和重复劳动的现象,并容易造成管理上的混乱.通过本项目的实施,可以通过内控管理系统的功能,满足信息管理的工作需要,可以大大提高工作效率.
结束语
信息系统控制的目的,是为了确保企业财务报告的真实、准确和完整性.信息系统控制的实施,同时也加强了企业在应用信息技术上的科学性与规范性,提高了企业在信息技术的开发、实施及运维管理等方面的控制能力,增强企业信息系统的运行.
参考文献
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[2]王小铭．管理信息系统及其开发技术[M]．电子工业出版社．2003．
[3]张玮．论企业的内部控制制度财会研究．财会研究,2006(11)．
[4]傅鹏,浅谈企业内部控制中的问题及完善措施U].会计之友,2006(06X)
总结：这是一篇与控制信息系统论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
内部控制管理信息系统引用文献:
[1] 会计信息系统和内部控制论文范本 关于会计信息系统和内部控制专升本论文范文2万字
[2] 会计信息系统和内部控制电大毕业论文范文 关于会计信息系统和内部控制毕业论文怎么写2000字
[3] 超市管理信息系统论文题目集 超市管理信息系统论文标题怎么定
