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黄禹翰
一、商业银行财务风险的概念及背景
(一)商业银行财务风险的含义
通常所说的财务风险,是企业在日常生产经营过程中,因为不合理的财务结构所导致并承担的.而商业银行同企业一样,作为资金的第三方,由于在各项财务、资金运作过程中,因外部背景环境以及内部控制因素,财务状况所受牵连程度较高,呈现出较为复杂的基本面,大大提高了银行遭受损失的可能性,并且最终都会在财务报表上得到反映.这种广义的财务风险,包含了资本风险、信贷风险、流动性风险、利率和汇率风险等.
(二)外部（宏观）环境相对恶劣
随着经济体制新常态的发展,我国经济仍处于探底回升的低迷徘徊阶段.第一,人民币纳入一篮子货币（SDR）后人民币离岸汇率不断贬值,导致人民币外储大幅缩水,减少了国民产值.第二,全球经济不景气大环境背景下,美联储的加息政策给中国经济造成了巨大的压力.第三,国内经济持续低迷.虽然国家采取了相关政策,但是去杠杆造成了债市走牛、股市跳水,导致企业资本下降.
(三)商业银行业务不景气
作为对资金管理的第三方,商业银行的过往业绩一直呈高增长态势.而近年来随着经济新常态的发展,尤其是资金链的多元化,使商业银行的行情逐渐走向低迷.在2016 年年报中四大商业银行的业绩增速普遍放缓至2% 以下,甚至跌破1%,使得财务风险难以得到有效对冲.
二、商业银行财务风险成因
(一)外在联动风险
1. 资本结构失衡
我国商业银行普遍存在杠杆比例偏高、资本自给率较低、筹资负债规模过大的问题.银行资本本身具备保护和管理、营业三大功能,是多米诺骨牌效应中不能倒下的那张牌,也就是去抵御风险的最终屏障.做一个假设,打破资本最初的平衡性,那么银行就无法继续维持充裕的库存资金,也就无法去将财务风险控制在一定程度内.此外,国债等资金需要商业银行进行按期还本付息.而当今利率基点的下调则导致部分存款产生挤兑,如果超过准备金率则会造成银行无力偿还债款,导致财务困境.
2. 信用风险过高
目前,国有商业银行在杠杆比率复苏至1 比3 的前提下信贷大笔资金,而经济环境的不景气导致借款人常常由于经营不善或主观恶意,引发相关联的债务危机,并由此无法偿还定期的商业银行贷款.其中,一部分是呆账滞账,而另一部分则为逾期贷款和其他风险.值得一提的是,中小企业作为商业银行的主要客户,其本身可能存有诸多不良信用.对内累积了大量不良资产,而在银行方面,逾期借款及款项逃逸的现象时有发生.从论文范文流通的问题角度上看,中国商业银行撤出资金的比例及资产质量一般比较差,在一定程度上,对银行资金和流动性造成严重冲击力,从而引发巨大的金融隐患.
(二)内部风险隐患
1. 内部管理系统不健全
在财务管理方面,我国商业银行所面临的环境受到经济因素为主、政治因素为导向、文化因素为辅三者的联动制约,所以在市场经济稳步增长的条件下财务管理难以得到有效及时跟进,全方位的财务管理系统经久不立.
2. 从业人员缺乏风险意识
随着银行业务的发展与改革,尽管国家大力培育了多批银行从业人员,然而熟悉掌握财务风险管理的人才缺口仍旧巨大.
3. 财务决策缺乏科学性
对于决策者而言,信息来源的片面性导致其对实体经济的把握程度较低.银行的管理者往往听不到一线员工的声音,比如说,在投资项目的必要决策方面,造成的金融损失将难以估量.
三、防范商业银行财务风险
(一)提高财务决策的科学性水平
在做相应的财务决策时,必须坚持科学性准则,杜绝经验主义.因此,我国商业银行必须全方位考虑各项相关影响因子,避免采取定性分析法,而要采用定量计算法,并拟合相关函数公式,推导科学的决策模型,做到有理有据.例如,在商业银行对其营业分部投资时,应计算相关金融数据,包括未来论文范文流量现值（NPV）、投资回报收益率（IRR）、项目敏感性分析、内含报酬率、投资回收期（PPI）等,得到一个全方位的投资分析,并根据以上数据,在相关综合评价的基础上选出较优的方案.筹资决策过程也是如此.首先根据银行目前的经营状况,库存论文范文流导入资金模型,推出资金缺口,紧接着为选出正确的筹资模式,还得对资金成本进行合理的计算.
(二)着力完善相关制度体系
对于自身管理则需构建内部风险控制体系.其一,在纷繁复杂的财务关系中,如何理顺脉络至关重要.商业银行在权责方面如何做到各司其职,道理跟服务型政府的建设是一样的,少不了用权放权的兵分两路.各部门除了各司其职,用好手中的权力外,还应适当放权,充分激发员工的积极性与创造性.其二,商业银行应做到与时俱进,即按照国际最新的风险管理理念,派遣相关人员学习先进的风险管理技术,并用于自身管理制度的建立.
(三)优化资本结构
在资本结构中,有关资本充足率方面,第一,有必要保持8% 以上的巴塞尔新资本协议的规定,以保持雄厚的资本实力,以免影响银行的盈利能力和收入水平.第二,要合理调整负债结构,做到负债期限的交叉性,从而保证资金流动性稳定在适当水平.在实践中,既要考虑财务杠杆的作用,而且还要对资本充足率进行充分考虑,使其满足监管与风险控制的要求.通过国家财政注入,以及银行每年收益的积累,发行次级债券,引进战略投资和上市融资,建立资本补充机制,逐步提高商业银行的资本充足率,增强抗风险能力.
四、结语
目前, 经济发展步入新常态,商业银行的增长率难以维持在曾经的高速阶段,而财务风险的问题也日益突出.因此,要站在理性的角度去分析商业银行所面临的各大风险,在风险可控的前提下及时作出相应策略,从而达到良好的防范效果.毕竟,在2016 年金融大改革的背景下,随着各项银行混合制改革的不断落实,商业银行的整改之路同样还有很长的路要走.（作者单位：延边大学经济管理学院）
商业银行主要风险:银行从业资格考试风险管理精讲班商业银行风险管理基本构架分析
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商业银行主要风险引用文献:
[1] 商业银行和商业银行风险论文如何写 商业银行和商业银行风险本科毕业论文范文2500字
[2] 商业银行和风险管控毕业论文模板范文 商业银行和风险管控类论文如何写2万字
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