简介:关于本文可作为资金财务方面的大学硕士与本科毕业论文资金财务论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
（江西财经大学 江西南昌 330013）
摘 要：中石油股份公司为了实现“收入资金全额上缴,支出按计划管理的目标”,实行收支账户分设的收支两条线管理模式.银行账户与财务公司账户的直联,将企业收支全部纳入集团统一论文范文池管理.本文通过对中石油 “论文范文池”模式进行详细的分析,为中石油进一步完善基于论文范文池的资金集中管理模式提供了经验借鉴.
关键词：企业集团；资金集中管理；论文范文池
中图分类号：F275 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1673-0968.2016.08.004
一、中石油实施“论文范文池”模式存在的问题
面对激烈的市场竞争,面对业务快速发展的需求,中石油集团改进了传统的资金集中管理模式,实施了 “论文范文池”管理模式.但在实施的过程中,仍然存在着一些不足.
(一)财务公司的“管理”不突出
在资金管理方面,财务公司仅仅完成了对资金的 “集中”过程,其余的管理职能不够突出.目前集团企业财务管理体系在资金管理方面缺乏综合性管理,财务公司相应的配套职能还有待完善,投资组合、对论文范文流的预测、资金的风险管理等司库职能都有待提高.在资金集中管理业务上只是进行资金的归集和划拨,账户余额清零等服务,对于日后的管理职能却没有得到重视.
(二)结算能力的 “瓶颈”
金融机构的结算能力是企业集团资金集中管理的一项重要基础保障,是实现资金集中管理的纽带,但是目前存在的问题是,企业集团的业务量正在与日俱增,而金融机构的结算能力有待提高,企业集团的业务面向全世界,而金融机构的结算能力与世界水平还有很大的差距,企业不得不将业务委托给其他金融机构,目前,财务公司结算能力不足是导致财务公司业务流失的主要原因.
(三)缺乏完善的风险管理体系
目前,中石油集团的风险管理体系仍有不足.首先,中石油集团下的中油财务公司,在和国际化的财务公司对比后,在风险的认识方面仍然有待提高.到现在为止,中石油仍然采用的是事后控制的方法对风险进行管理,无法在风险发生前就有效的发现和采取应对措施.其次,财务公司防范风险要以构建全面风险管理体系为基础,目前中油财务公司的风险管理体系还不够全面和系统,仍然有待提高.最后,建立风险管理体系就要求管理人员拥有全面的风险管理意识, 目前企业集团还缺乏全面风险管理的思想、缺少风险管理的专业化人才.
(四)资金平衡问题
中石油经过最近几年频繁的海外收购业务,跨国资本的运作成效显著.随着国际化战略的逐步推进,中石油集团在境外的资产大量增加,境外外币资金的存量和流量已经形成了一定规模.目前中油财务公司急需解决的难题是如何提高境外资金的使用效率,监督资金的流向,防范境外资金的交易风险.对于全球3地资金相互划转的问题,不同币种之间汇兑问题,交易成本、利率、汇率风险等,股份公司仍处于摸索的阶段.由于集团公司目前处于海外市场的拓展阶段,境外资金管理尚处于区域性集中阶段,财务公司缺少和国际性大银行合作的经验,对国际货币市场、外汇市场不够了解,要如何解决上述问题,财务公司目前还缺乏经验.
二、中石油“论文范文池”模式存在问题的成因分析
(一)外汇政策的限制
资本金财务内部收益率:中级会计职称考试《财务管理》第二章资金时间价值-年金
外汇管制的限制使得外币论文范文池的建立变得更加复杂.就国内目前外汇管理的现状而言,企业集团要建立外币论文范文池,都要严格按照国家外汇管理局的规定设立账户结构并且规范日常操作,只有事先报经国家外汇管理局批准才可以建立.这些规定使得外币论文范文池在国内的建立和实施过程中都存在着多重的阻碍和困难,使得论文范文池模式很难得到接受和推广.
由于中石油集团公司的业务遍布世界各地,而境外分支机构的缺乏导致中油财务公司的国际业务无法全面开展,工作人员也缺乏国际业务经验、缺乏专业的业务技能,因此只能完全依赖商业银行与境外金融机构接触来发展业务,进行资金集中管理,缺乏直接的接触和沟通以及国际化的合作,这给集团公司开展多类业务造成了困难.当集团准备建立境外论文范文池时,财务公司缺乏国际经验的问题成为了集团的绊脚石.
(二)财务公司与商业银行的职能重复
财务公司*的结算业务最终都要通过银行才能实现资金的划拨,所以财务公司也部分的发挥着商业银行的职能.一直以来财务公司也就被集团企业按照商业银行的职能开展业务,提出一样的要求、开展一样的业务.在资金管理方面,财务公司也默认了企业自身内部银行的身份,开展了与商业银行一样的业务.在资金管理方面,财务公司为企业提供与商业银行一样的服务,例如账户管理、结算服务等.当财务公司以资金集中管理为核心业务时,其与商业银行合作模式依然没有得到改变,财务公司的发展受到了严重的限制,而业务重复率高、分工不明确、缺乏资源整合的问题便立刻显现出来.这两个环节相互重复,严重影响了结算的效率及收付的及时性.因此也就造成了结算能力的瓶颈.
(三)部分管理权限模糊,致使资金产出“不高”
当决策权过多的集中于集团总部时,下属公司的决策权减弱,这会使得下属公司在进行理财时缺乏积极性,被动的等待集团总部做出决策,从而很容易产生消极怠工的现象；当集团总部放宽其控制权,将更多的决策权分配给下属公司时,会使下属公司权力过大,很容易造成管理失控的局面.因此,无论是管理权过于集中还是过于分散,都会降低外汇资金的杠杆作用.产生上述问题的原因主要是集团公司的多级控制体系,企业集团通常由总公司、子公司和分公司组成,而子公司是由本部、事业部和生产单位这样的组织体系构成,在这种多级控制体系中,往往存在着管理上的矛盾.由于企业集团总部在职责权限界定方面的不足,使得企业在资金管理方面存在着集权与分权的矛盾,而这种矛盾是由于企业集团总部的多层控制体系产生的,因此,很难解决.
三、中石油“论文范文池”模式的完善措施
(一)通过对账户管理,保障境外资金安全
其一,统一选定合作银行.公司在选定合作银行时,应评价银行各方面的综合实力,从银行的资历和信用、服务方案和态度,网点分布和服务论文范文等角度考虑,通过招标的方式确定合作银行.其二,规范银行的账户管理.实施境外资金集中管理后,各成员单位开立的银行账户都须交由总部统一审核批准.其三,对外统一融资.由集团总部负责融资业务,与商业银行谈判并签订协议获取最优惠的利率.其四,全面监管信息.对于需要纳入集团总部的境外资金管理信息和结算信息,集团可以直接通过网银或者手工的形式将其录入并统一汇总到财务公司的信息管理平台,进行实时监控、查询.
(二)通过电子化金融创新改善结算能力
中石油通过采取电子化金融创新的手段改善结算能力瓶颈的难题,构建一个高度自动化的网上业务处理平台,加强了企业和银行之间的关系,实现了企业和银行的直联,解决开户企业子账户的识别问题.在解决了子账户自动识别问题的基础上,财务公司通过充分利用合作银行的网银和银企直连的服务,实现企业集团内部的网上银行与合作银行的网络系统进行对接.
(三)完善资金集中管理的风险管理体系
为了集中对风险进行缓释以及对冲,中石油集团应制定一个科学的风险偏好,使之能与其集团战略相一致,站在整个集团的高度对结算风险,投资风险,融资风险等进行集中化管理.首先,集团应当完善风险管理体系,做到风险管理的目标和战略与集团发展的目标和战略相吻合；其次,将风险资本收益作为测试和评估的根据,建立科学有效的业绩评价机制,从而把风险因素作为考核经营业绩的指标；最后,应当将集团内部的资金集中系统与银行的网银系统完全的物理隔离,保证集团结算信息的绝对安全.
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总结：主要论述了资金财务论文范文相关参考文献文献
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