《A融资租赁公司全面预算管理实践》
该文是时政方面毕业论文提纲范文与预算类毕业论文提纲范文.
摘 要：全面预算以战略规划目标为导向,是战略规划数字化、表格化、明细化的表达.本文以A融资租赁公司为例,对全面预算管理的实践进行了探讨,以期给读者提供可以借鉴的参考.
关键词：全面预算管理;战略目标;预算管理体系;融资租赁
全面预算管理是一个预算理念全体人员参与、业务范围全方位覆盖、管理流程全过程跟踪的一体化综合管理系统.
一、A融资租赁公司全面预算管理实践
(一)全面预算体系
1.预算理念全员参与
全员参与要求所有员工具备预算理念,同时建立成本效益意识,落实按预算各项支出的管理措施.并且编制与实施预算过程中,要求各部门负责人、各岗位员工均参与其中.
2.业务范围全面覆盖
预算管理涵盖全部经济活动,包括进行融资租赁项目所需资金融资、租赁项目投放、财务管理等各项业务,以及在人员、资产等方面的投入,项目资金融入、投放、回收各个环节,全部纳入预算管理.
3.管理流程全程跟踪
融资租赁项目投放、租金回收等各项业务事前、事中、事后均纳入预算管理.全面预算管理涵盖了预算编制、审批、执行、控制、调整、监督、考评等一系列活动,资源的配置在预算目标编制、汇总与审批环节确立,资源的使用在预算执行与控制环节明确,资源的调整在调整与监督环节进行,预算目标的完成通过预算考评等手段确认.
A融资租赁公司预算编制模式：以营销为起点,以利润为中心.根据“以销定融”的原则确定融资预算,围绕盈利促进资产增值这一根本目标,根据所处发展阶段特点,采用利润增长率法,全面考虑影响利润的有关因素确定目标利润.
图1勾画了A融资租赁公司由资金预算、经营预算和财务预算等类别组成的一系列预算体系.
(二)全面预算编制程序
A融资租赁公司采用混合式预算.其全面预算管理框架如下：
首先,由总经理办公会从全局出发,以实现经营目标、资源的合理配置为中心,就战略方向、战略目标等问题进行相互沟通;
然后,由财务部根据预算管理目标选取预算参与者,包括各层级管理者及特定领域专业人员;
其次,由财务部组织预算参与者制定预算初稿;
再次,由财务部组织预算参与者根据公司管理模式,与管理层进行双向沟通,根据修改意见调整预算;
最后,由董事会通过严格而公开的预算审批模式形成最终预算.
1.自上而下明确预算编制指导意见
最高管理层根据集团层面的整体目标,从自身发展目标和资源禀赋出发,分析国内外经济趋势及政策变化、融资租赁行业周期变化、自身所处发展阶段等内外部因素,确定长期及年度总体目标.
A融资租赁公司现阶段预算编制原则性标准为净利润增长率15%.其他风险资产杠杆倍数、租赁资产比重、集中度管理、资产质量分类和准备金制度等根据监管要求把控,资产负债率、净资产收益率等财务指标根据国资及集团要求确定.
2.自下而上编制及修订全面预算
根据最高管理层确定的原则性标准、预算总体目标、预算编制规定等要求,结合企业定位、经营特点以及内外部因素的变化等综合情况编制年度预算草案.
总经理办公会对预算草案进行初步审查,审核其与战略目标的匹配度,审核利润目标增长是否可接受,租赁项目投放规模是否切实可行.对于在审查中发现的问题进行讨论、沟通、协商,并予以修正,形成全面预算方案.
3.上下结合批准及分解全面预算
总经理办公会通过专门会议的形式再次审议年度预算修改方案,对其进行全方位讨论,审查其是否符合企业的发展全局,进而确立全面预算方案,按规定提交董事会最终审批.
董事会审议批准全面预算过程中,预算方案的科学性和可行性是关注重点,同时协调企业的全面发展战略、年度经营计划,以董事会决议的形式审批下达预算方案.
全面预算批准下达后,财务部负责根据岗位及部门职责分解预算指标.横向控制相互关联的、影响预算目标的关键因素;纵向通过明确责任部门和最终责任人,将各项预算指标层层分解落实到最终的岗位和个人;时间上实施分期预算控制,按月度、季度分解细化,按序时进度实现年度预算目标.图2描绘了A融资租赁公司预算编制步骤.
(三)全面预算的执行与监控
1.建立四级预算执行与监控体系
预算执行与监控是全面预算必不可少的组成部分,属于预算管理的核心环节.其四级執行与监控体系如下：
一级执行与监控由预算执行机构完成.各执行机构负责人在努力达成其所承担的任务目标的同时,对融资租赁业务及成本费用支出的预算执行情况进行监控.
二级执行与监控由财务部负责.财务部通过对各预算执行机构涉及项目投放的资金行为、涉及经营收益实现的费用支出行为等进行审核监控,实现业财融合、一体化控制,保证业务活动、财务活动的真实性和准确性.
监控是高层审批控制.由董事会、总经理办公会、项目评审会等对各预算执行机构的项目投放、费用列支进行审批,保障融资租赁项目风险可控、收益目标的实现.
四级监控是集团内审部的全面监督.内审部通过审核调查,对预算执行过程和预算目标完成情况进行评价监督.
2.谨慎进行预算调整
年度预算经批准后,遵循预算收入和利润目标调高不调低,有利于经营战略和预算目标达成方可调整的原则.
首先预算调整符合自身发展、年度目标和经营现状,重点关注预算执行过程中租赁投放规模、营业收入等核心指标差异;
其次从预算调整方案的客观性、合理性、可行性出发,促进营业收入及资产收益最大化.
最后秉持谨慎性原则,严格控制调整频率,年度预算调整仅允许1次.
3.实施预算评价及考核
全面预算评价及考核是预算管理中的重要一环,具有承上启下的作用.A融资租赁公司全面预算考核遵循目标性原则、可控性原则、动态性原则、公平公正性原则、例外性原则.
A融资租赁公司根据以上原则制定预算考核管理办法,确定全面预算目标完成情况、全面预算组织工作情况,编写预算分析报告,在核算预算执行偏差的基础上撰写考核报告,公布考核结果及实施奖惩.
二、A融资租赁公司全面预算管理取得的成效
(一)全面预算管理为公司制定发展战略提供决策支持
发展战略引导A融资租赁公司编制符合自身情况的全面预算,制定符合战略及预算的风险管理体系,在合理控制融资租赁项目风险的情况下实现收入增长、资产规模增长、市场占有率增长,加大对日常经营活动的关注、对已投放融资租赁项目的风险把控、对计划新增投放融资租赁项目的风险评估.
发展战略通过全面预算调动融资租赁项目资源、资金资源、人力资源等内外部资源的合理配置,制定符合战略及目标的资金管理体系,减少不必要的浪费,提高了资金投放及周转效率,促进并保障了预算指标的完成.
（二）全面预算管理对公司内控管理实施有效的指引与监控
融资租赁全面预算涉及融资租赁项目立项、风险评估、合同签订、资金匹配、租后管理等各部门,预算制定与监控相分离,有效的控制经营成本,保证了融资租赁项目数据的真实有效,避免出现舞弊或不必要的项目逾期损失,通过协调、分工来相互制约,促进内部管理与控制,有效规避项目风险.
（三）全面预算管理促进有效规避经营风险及财务风险
通过充分沟通及论证制定的详细的全面预算,促进融资租赁项目风险把控与收益并重,避免盲目进行融资租赁项目投放,降低只顾收益不顾风险的错误投放而带来的损失.
资金驱动企业发展是融资租赁的行业特性,全面预算要求企业合理安排资金,保证预算期内资金充足、流畅,防范流动性风险,进而降低财务风险.
(四)全面预算管理引导建立一系列绩效考评体系
项目拓展端的市场人员主要实现营业收入预算,为其設置收入业绩完成额等财务考核指标与项目立项、租金回收等非财务考核指标,并根据不同业绩完成率核发绩效奖金,同时业绩能力结合个人综合素质实现晋升,营造努力进取的企业文化.
对于融资租赁项目风险评估、租后管理、合同商订等后台非市场人员,主要设置风险损失、项目走访、日常工作等非财务考核指标,同时辅之公司年度净利润完成率考核指标,将全部人员的绩效考核与全面预算绑定,使企业更加和谐稳定.
融资租赁特色的考评体系根据不同岗位在全面预算管理中的角色设置不同的考核指标,促进了全面预算目标的实现.
三、结语
总之,全员参与保证预算编制科学、合理与可行.构建动态的四级预算执行与监控体系,提升各部门预算执行效率,通过对各部门预算执行过程及结果进行检查、考核和评价,进而促进全面预算目标的实现.
参考文献：
[1]田晓菲.SX融资租赁公司全面预算管理问题研究[D].天津商业大学,2016.
[2]陈川林.融资租赁公司的风险管理研究[J].今日财富：中国知识产权,2018（07）：56.
[3]蔡传辉.浅谈融资租赁中的租赁物管理[J].今日财富,2018（20）：165.
作者简介：
黄梅,科学城（广州）融资租赁有限公司.
此文结论,本文是一篇关于对写作预算论文范文与课题研究的大学硕士、时政本科毕业论文时政论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料有帮助.
时政引用文献:
[1] 比较好写的时政论文选题 时政论文题目选什么比较好
[2] 关于政治时政的论文题目 政治时政论文标题怎样定
[3] 时政方面论文参考文献 时政论文参考文献哪里找
