《企业财务成本管理和纳税筹划相结合的思路》
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摘 要：本文从企业财务成本管理与纳税筹划相结合的重要意义与模式展开分析,并以此为依据,提出树立纳税筹划风险意识,保证筹划方案合理性;加强对会计部门的管理,降低财务成本支出;合理运用税收优惠政策,保证企业利益最大化等几个方面的措施.希望企业在发展的过程中,采取多元化的措施,在加强财务成本管理力度的基础上,通过完善纳税筹划方案,实现企业降本增效的目标.
关键词：财务成本管理 纳税筹划 税收优惠政策 风险防范
企业在实际运营过程中,财务成本管理是十分重要的内容,尤其是开展纳税筹划工作,能够为企业创造出更高的经济效益与社会效益.要想实现企业的稳定发展,就应当在财务管理部门中设立纳税筹划人员,针对企业的财务状况,开展合理的规划,有效降低企业的税负.相关的管理人员应当立足于实际情况,及时发现财务成本管理中存在的问题,采取适当的措施,不仅能够提升企业的核心竞争力,还能够推动企业的健康长远发展,逐步获得更高的经济效益与社会效益.
一、企业财务成本管理与纳税筹划相结合的重要意义与模式分析
(一)财务成本管理与纳税筹划相结合的意义
就企业的实际情况进行分析,开展纳税筹划能够直接性或间接的降低成本,避免出现税收负担过重的影响,提升企业的经济能力,使企业资金能够处于良好的循环状态中.另外,开展纳税筹划的工作能够对企业的财务活动进行安排,保证资源能够得到合理的利用.在进行纳税筹划的过程中,不应当避重就轻,而是应当从强化财务成本管理意识入手,对税制改革情况进行分析,在财务部门设置税务筹划岗位,进而达到预期的目标.
(二)财务成本管理与纳税筹划相结合的模式分析
企业在进行纳税筹划的过程中,应当将财务成本管理作为基础内容,为企业创造出更高的经济价值.对于开展纳税筹划工作来说,降低税负需要合理的规划,制定合理的发展规划,并将财务管理目标进行合理的划分,对不合理的财务活动进行调整.在开展纳税筹划的过程中,不应当仅仅注重减少成本,而是应当考虑纳税筹划方案是否能够给企业创造经济效益.纳税筹划作为财务成本管理的重要部分,财务人员务必要解决内部因素与外部因素的影响,加强监督管理力度,对收益进行合理的分配,实现企业的综合性发展.
二、企业财务成本管理与纳税筹划相结合的思路探讨
(一)树立纳税筹划风险意识,保证筹划方案合理性
企业在促进纳税筹划与财务成本融合的过程中,应当树立良好的风险防范意识,意识到各个环节当中的风险,对于涉税事项提高警惕性.由于企业在开展纳税筹划的过程中,需要在遵循我国基本法律法规的基础上开展,才能发挥降低财务成本支出的作用.基于此,相关的财务人员在进行纳税筹划的过程中,应当结合上一年度的财务报表与企业的发展情况,制定多元化的筹划方案,还要在工作人员的引导下,对纳税筹划中的风险问题进行预防,避免不必要的经济损失.企业需要根据市场经济环境的变化,对纳税方案进行合理的调整,优化对经济活动的管控.
(二)加强对会计部门的管理,降低财务成本支出
基于营改增背景下,企业应当逐步加强管理力度,从提高会计人员的专业水平入手,定期开展专业技能的培训工作,使其能够胜任自己的岗位.在加强财务成本管控的过程中,财务人员应当及时洞察税收制度改革导致的会计核算方式变化,随着会计核算工作越来越复杂,财务人员应当加大对应交税费的重视程度.通过在企业内部搭建健全的增值税管控制度,对财务成本管理目标进行合理的划分,避免企业面临一定的资金支付困难.财务人员还应当对流进行全面的把控,要了解企业每一笔支出的走向.在此过程中,建立健全的风险防范体系,在发生财务风险时能够及时预警,使财务人员能够尽早做出优化与解决措施.在开展全面预算控制的基础上,开展合理的税收筹划,更好的应对营改增税制改革给企业造成的影响,有效降低企业的财务成本支出,逐步实现经济效益最大化的发展目标.
(三)合理运用税收优惠政策,保证企业利益最大化
营改增的税制改革给大部分企业带来了一定的发展机遇与挑战,国家相关部门为了帮助企业顺利渡过难关,颁布了全新的税法与税收政策.企业应当意识到税收优惠政策的重要性,应当合理利用该政策开展经营活动,并展开合理的纳税筹划工作.不仅能够将企业的成本支出降到最低,还能够依靠我国的政策节约资金.企业应当加强与税务机关之间的交流与沟通,财务人员务必要掌握税收政策的变化及市场的具体情况.最后,结合当地税务机关给出的意见,完善纳税筹划方案.若在筹划的过程中出现突发问题,财务人员应当将实际情况进行整合,并及时上报给税务部门.但就实际情况进行分析,国家的税收政策不是持久性的,相关的工作人员一定要抓住时机,对企业的财务收支流程进行探讨.通过优化企业的产业链条,增强财务人员的税务筹划能力.结合企业的长远发展目标,及时洞察税收政策的变化,能够第一时间找到不需要缴纳增值税的项目,摒除无法创造经济价值的项目.在降低税负的基础上,减少财务成本的支出.
例如,若企业为一般增值税纳税人,适用的税率为17%,根据年度不含税的销售收入进行分析,其收入为400万元,需要从外部购进40吨的货物.A、B两个企业都是供货商,其中A具有开具增值税的能力,适用17% 的税率.而B企业为小规模的纳税人,能够开具增值税征收税率为3%的增值税.假设两个企业的产品质量相同,不包含税的都是2万元一吨.从A企业购进的话：应当缴纳的增值税为61.20万元（400×17%-40×1×17%）;从B企業购进的话：应当缴纳的增值税为66.80万元（400×17%-40×1×3%）.由于采购对象存在的差异,企业在税额抵扣的过程中可以节省5.6万元（66.80-61.20）.因此,针对不同的计税方法,企业采用正确的计税方法计算缴纳增值税.在税收筹划中要根据具体情况统筹兼顾,进而达到降低财务成本支出的基础目标.
三、结束语
总而言之,在企业的长远发展过程中,开展纳税筹划与财务成本管理十分重要.但是企业在开展纳税筹划工作的过程中,还存在许多不完善的地方.因此,企业应当在加强财务成本管理的基础上,开展合理的纳税筹划工作,逐步实现降本增效的基础目标.相关的财务人员应当结合自身的实际情况,从宏观的角度进行全面考虑,还应当注重各项经营活动的开展与利益的合理分配.在提高财务管理效率的基础上,为企业的战略性发展打下稳固基础.
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纳税筹划和企业财务引用文献:
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