《高校教职工工资薪金所得纳税现状分析和筹划》
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摘 要：根据税法政策中的相关内容,当人们的工资薪金超过一定的金额后,需要按照所得税缴纳的比例向国家缴纳相应的税款.2018年8月31日通过了《中华人民共和国个人所得税法》的修改决定,并于2019年1月1日起正式施行,我国个人所得税法向新领域迈进.本文以高校教职工为例,在新的个税政策下对其工资薪金所得纳税现状进行分析,并探讨存在的问题,研究高校教职工如何通过纳税筹划减少税款的缴纳金额,对此提出合理的建议.
关键词：高校教职工 工资资金纳税 问题 建议
一、高校教职工工资薪金所得纳税筹划的意义
其一,有利于减轻高校教职工的负税压力,教职工通过对工资薪金所得进行纳税筹划,从某种程度上来讲,增加了教职工的收入,帮助教职工树立理财的理念.
其二,有利于增强教职工的纳税意识,教职工存在纳税的义务,因此当个人工资超过个税缴纳的金额后,需要按照超出金额的比例缴纳税款.
二、高校教职工工资薪金所得纳税现状及问题
现阶段,高校教职工的工资薪金发放形式除了以绩效工资形式发放外,以各种资金福利发放的酬金也全部纳为工资薪金所得中,教职工在工资资金纳税筹划过程中存在的主要问题如下.
(一)高校教职工对纳税筹划的意识淡薄
2019年实施的《中华人民共和国个人所得税法》与修改前的个人税法相比存在以下不同：其一,计税方法发生了改变,由以往的按月扣税转变为按年累计预扣预缴的方法;其二,增加了一些附加专项扣除税内容,比如,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等内容;其三,上调征税起点,免征扣除额,由原来每月3500元的征税起点上调为每月5000元进行征税.
2019年新的个税法采用综合所得按年纳税,并在预扣预缴环节采用累计预扣法后,即使每个月工资一样,每个月缴交的个税也有可能不一样,就会使得大部分教职工产生疑惑.还有,大部分教职工对于六项专项附加扣除填报意识不强,填报不规范导致作为扣缴义务人的学校没有及时取得专扣数据,为其抵扣应纳税所得额.二是缺乏纳税筹划的意识,部分教职工认为纳税筹划工作仅仅一个少缴纳税款的行为,因此并没有对其进行深入的了解.纳税筹划工作是一个合法的避税行为.
(二)高校教职工性质复杂
由于高校自身的特点,高校教职工的性质具有一定的复杂性,主要表现在以下方面,高校教职工除了在编大学教师外,还存在科研编制教师、外教人员、离退休人员、临时聘用人员等,由于高校教职工的性质不同,因此其工作薪金发放方法和纳税申报途径存在一定的差异,所以出现了纳税申报混乱的现象.除此之外,高校教职工的各种福利津贴种类较多,因为教职工的性质不同,所以福利津贴的发放方式也存在差异,进而增加了纳税筹划的难度.
(三)财务管理（人员、系统、软件）方面的综合有待加强
新个税的变化不仅改变了个税征收的内容,同时对高校财务信息化管理系统的应用提出了更高的要求,基于信息技术快速发展的背景下,高校财务部门中传统的财务信息管理系统和征稅软件已经不能适应新个税的改革,因此需要对财务信息管理系统和软件进行改革创新,以适应新个税的变化为准;此外,高校教职工工资薪金所得税缴纳方式也需要进行改革,以税局个税征收方式为依据;除了以上两方面外,新个税的应用对财务管理人员的综合素质同样提出了更高的要求,需要其熟练掌握新个税政策中的主要内容,了解高校教职工工资薪金个税缴纳中进行纳税筹划的重要性,切实维护高校教职工的基本利益.但是因为财务部门中工作人员人数配置不足,从而增加其工作负担.
(四)高校各部门之间的沟通不到位
大部分教职工会认为工资薪金个人所得税的缴纳属于个人的事情,一般不会在其他教职工或者相关部门进行了解沟通,导致大部分教职工并不了解税收政策中最新的内容,进而导致其在缴纳个人所得税时会缴纳大额的税款.高校财务部门在进行教职工工资薪金发放时,会根据不同部门的工资发放标准进行分类发放,由于高校教职工的人数较多且性质复杂,所以财务部门中的财务人员无法对所有教职工的个人工资薪金进行纳税筹划工作,而各部门之间沟通不到位,则会影响纳税筹划工作实施的效果.
三、高校教职工工资薪金纳税建议
(一)培养教职工纳税筹划意识
首先需要加强校领导对纳税筹划工作的重视程度,积极鼓励教职工学习税法政策内容,采用多种方式宣传实施纳税筹划工作的重要性.增强教职工纳税人的意识,很多高校教职工认为纳税筹划只是财务部门的工作,与自己无关.随着个税制度的日益完善,每一位纳税人都应该明晰自己的义务和权利,也应该更加关注税收政策内容的变动,了解当前税法政策中的相关条例,使其认识到纳税筹划对个人带来的有利影响.
(二)明确教职工性质
国家税务管理部门对个人所得税进行了全方面的改革,在一定程度上弥补了之前制度中存在的不足之处.基于此,需要高校对教职工的性质进行明确的划分,并严格按照教职工的不同性质缴纳相应的个人所得税.比如,高校雇佣教职工在缴纳个人所得税时需要按照工资薪金的具体情况进行税款的申报,而非雇佣教职工在缴纳个人所得税时需要按照劳务报酬进行税款的申报.
(三)加强财务管理内容建设
现阶段,我国已经进入到信息化时代,网络信息技术得到广泛的传播及应用,就当前高职院校财务管理系统建设的现状来讲,传统的财务管理系统给已经不能满足个税政策的要求,因此需要建立完善的财务信息化管理系统,充分利用信息化技术的优势,并积极采用税局目前应用的个税计征方式,从而对高校教职工工资薪金所得税进行合理的纳税筹划.此外,加强财务人员综合素质教育非常重要.首先,定期对财务人员进行关于纳税筹划的相关知识讲座,使其了解纳税筹划工作实施的重要性,要求财务人员时刻关注国家税收政策的变动,提高财务人员对纳税筹划的认知;其次,财务人员应该不断的充实自己,提高自己的能力,并在发放教职工工资薪酬时,向教职工讲解纳税筹划的知识.
(四)加强各部门的沟通配合
高校教职工都拥有自己的教学范畴,并掌握熟练的教学技巧,虽然拥有纳税意识,但是却缺乏纳税筹划意识,因此校领导可以组织各部门进行关于纳税筹划的专题讲座,让更多的教职工认识纳税筹划的意义.其中财务部门与税务部门接触几率最为频繁,所以其他部门的教职工在进行个人所得纳税筹划时遇到不懂的问题可以与财务部门进行积极的沟通,使其给出合理的意见.
四、结束语
高校教职工工资薪金所得属于个人的劳动回报,关系到各位教职工的切身利益.纳税筹划不是单纯的一个算术题,而是一个综合题.在新个税法的大背景下,高校应该秉承以人为本,为教职工服务的理念,结合自身实际情况,加强财务管理,促进高校教育事业的稳定发展.
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[2] 纳税筹划和工资薪金论文范本 纳税筹划和工资薪金方面有关电大毕业论文范文10000字
[3] 纳税筹划和工资薪金专科开题报告范文 关于纳税筹划和工资薪金方面论文参考文献范文3000字
