简介:关于本文可作为相关专业资金企业论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文资金企业论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
张志强
（上海铁路局徐州站,江苏徐州221003）
【摘 要】资金是铁路企业赖以生存的“血液”.但由于受长期计划体制的影响,铁路企业普遍缺乏自主性、灵活性；缺乏资金安全管理意识,特别资金管理明显与改革步伐不适应,“等、靠、要”思想依然存在,资金短缺现象突出.应从资金筹集、资金运用、资金控制等方面入手,运用安全管理控制,保证资金安全、降低资金成本,加强资金的筹集,以切实提高资金使用效率和防范资金风险.
【关键词】铁路企业；资金安全；资金管理
【中图分类号】F230
【文献标识码】B
资金是企业赖以生存的“血液”,是企业正常开展生产经营活动的基础,资金运动贯穿于企业生产经营的全过程,加强资金管理,是企业永恒的主题.随着和谐铁路建设的深入推进,铁路企业经营管理方式将发生重大变革,资金管理也愈发显得重要,铁路企业也对资金安全和管理愈加重视.对此,本文结合铁路企业资金管理现状探讨铁路企业如何加强资金的筹集、运用和安全管理的,切实提高资金使用效率和防范资金风险.
一、当前铁路企业资金管理现状
由于受长期计划体制的影响,铁路企业普遍缺乏自主性和灵活性,特别是随着铁路改革的不断深入,资金管理明显与改革步伐不适应,“等、靠、要”思想依然存在,缺乏资金安全管理意识,资金短缺现象突出.具体表现在：一是资金管理在企业经营管理中的地位认识不足,资金安全管理意识薄弱,防范资金风险措施和制度不健全；二是资金筹集方式单一,缺乏科学的筹资管理体系及相关高级人才的支持；三是项目投资缺乏深入的可行性研究,盲目投资,导致重复投资、投资项目经济效益差,投资回收期长；四是不重视资金的动态管理和货币的时间价值,应收款项回笼缓慢,企业之间债务拖欠严重；五是固定资产占总资产比重大,资产总体效益低,资金运作困难,投资核算不规范、不准确,造成产权关系混乱,资产流失严重.
二、铁路企业如何加强资金的筹集管理
目前,铁路企业实行资产经营责任制.铁路局根据各项经营考核目标完成情况向铁道部清算收入,申请拨付资金或运输进款抵拨资金,同理基层单位向路局清算收入、申请拨付资金,自然会出现资金不足的情况.
铁道部、铁路局可以利用自己良好的信誉,积极争取国家政策支持,通过贷款、融资、引进外资、发行债券等多种途径来增加可利用资金,并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差,调度资金,节约支出,提高资金的使用效益.铁路企业进行筹资决策时,要着重考虑以下问题.
1.认真选择资金来源,妥善安排资金结构.在确定权益资金和借入资金的比例关系即资本结构时,必须着眼于企业的现状,合理安排借入资金的规模.适度举债,负债经营,借钱生钱是必要的,但负债过多,则会有较大的财务风险,必须妥善安排资金结构,避免举债过度导致企业还款能力弱化,造成流动资金不足而陷入困境.
2．合理确定资金需要量,控制资金的投放时间.资金不足会影响生产经营,资金过剩会造成不必要的浪费,企业应在不影响生产正常进行的情况下,科学测算借款数额,分散筹资风险,以求得筹资方式的最优组合,降低综合资金成本.
3．充分利用商业信用,选择合理的融资渠道.在不影响自己信誉的前提下,推迟应付款项的支付期,争取预收帐款尽早到位增加企业暂时的资金,减轻企业的资金压力.资本市场上的各种筹资渠道的资金成本各不相同.铁路企业应认真分析各种融资方式的成本高低,不断拓宽融资渠道,力求综合资金成本最低.
三、铁路企业如何加强资金的运用管理
铁路企业除千方百计筹集资金外,还必须把握资金使用方向,缓解资金紧张的现状.
1．加强货币资金管理.铁路企业应采取措施,加强论文范文的日常管理,重视货币资金的流动性,最大限度地调整资金流人流出的时间和数额,使其达到互相配合、互相协调.对运输安全所需要的资金,按“保重点,压一般”的原则,合理安排使用,尽量做到内部的资金自我满足,关联单位之间用内部往来进行结算,尽量少涉及银行、论文范文,减少资金占用,降低资金在途时间,最大程度地提高其效用,提高企业效益.
2．加强应收款项的管理.铁路企业应制定合理的信用政策,确保应收款项的及时收回.同时加强对应收账款的账龄分析,制定措施加强日常管理.对拖欠时间较长的欠款,落实责任脱岗负责论文范文,贯彻依法清收与重点清收相结合原则,加大论文范文力度.对那些催收无望或难度很大的款项,可以考虑债务重组,要求债务人以非论文范文资产清偿全部或部分债务,或修改负债条件,让利于债务人,促使债务企业尽快归还欠款.
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3．加强存货管理.持有充足的存货主要是确保运输生产的连续性,但存货的增加必然要占用更多的资金,使企业付出更大的持有成本、储存成本及管理论文范文,影响企业获利能力.铁路企业的产品是旅客及货物的位移,铁路企业的存货主要是保证正常运输消耗而储备的物资.铁路企业应加强存货管理,确定最佳存货量,降低存货占用资金.一是科学核定存货定额,调整存货结构,大力压缩库存,针对运输生产结构的变化,及时对材料、配件等存货的购置渠道、品种、储备天数进行核定调整,制定出先进合理的物资储备定额.二是大力压缩库存资金占用,依托资源单位,对一些大宗料、易购料实行零库存,随用随买.三是对专用料,集中招标采购、集中储存,降低采购成本,节省储备资金.
4．加强长期资产管理.铁路企业固定资产总值所占的比重大,长期投资回报率低,资产闲置较多利用率较低,是当前铁路企业资产管理的难点.对此,一是要认真界定运输业资产产权关系.理顺铁路多种经营企业与主办企业的经济关系,明确产权关系,改主办企业对多种经营的租赁、借贷关系为投资主体与法人经营主体的关系,完善投资回报制度；二是盘活现有资产,新项目和对外投资上要先进行可行性研究,项目投资前做好深入调研和可行性论证,避免决策失误和防范投资风险；三是要优化企业资产配置,合理调配资金.通过优化资产配置,把非流动资金融资为流动资金,调整资金结构.
四、铁路企业如何加强资金的安全控制
分局撤销、站段整合以后,各铁路基层单位管理跨度加大、范围更广,资金安全管理和控制难度加大.随着和谐铁路建设改革的深入,加强资金的安全管理和控制,是铁路企业目前资金管理的重中之重.
1．实施资金的集中管理,积极规避财务风险.一是实施资金的集中支付和银行账户的集中审批,严格控制多头开户、资金中心外开户和资金账外循环,保证资金管理的集中统一.二是严格落实执行大额资金联签支付制度,加强大额资金结算实时监控和后续监督管理.三是强化资金预算管理,结合全面预算管理,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的安全有序流动.四是加大直接通过银行支付范围,严格控制论文范文支出额度,切实防范资金风险,确保资金安全.
2．加强论文范文流量分析预测,严格控制论文范文流入和流出.保证支付能力和偿债能力,树立一种“钱流到哪里,管理就紧跟到哪里”的观念,将论文范文流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险.严把论文范文流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的论文范文流量进行严格管理.
3．进行内部往来结算,减少资金占用.对于局内上下级之间,关联单位之间用内部往来进行结算,尽量不涉及银行、论文范文,减少资金占用,降低资金在途时间.同时,企业和关联单位之间的资金占用,必须实行有偿使用,收取资金占用费.
4．加强信息化建设,实现高效率的信息化管理.目前大型企业均采用较为先进ERP实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享.铁路企业可以整合现有财务、资金、劳资、物资、安全管理等系统独具铁路特色的ERP系统,资源共享,通过内部局域网和资金结算中心加强资金管理和监控,实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控.通过技术手段降低财务风险,确保资金安全.
面对铁路改革的不断深化,铁路企业只有牢固树立“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”的经营理念不断加强对资金的管理,提高资金的利用效率,用有限的资金取得最大的效益,才能达到资产保值增值的目,实现资产经营责任制目标.
【参考文献】
宋伟,宋岩．如何加强企业营运资金管理[J]．财会信报,2006(8)
张立建,强化资金管理提高企业效益叨．莱钢科技,2006(4)
中国注册会计师协会,财务成本管理[M].北京：经济科学出版社,2009
【责任编辑：刘玉梅】
总结：本论文可用于资金企业论文范文参考下载，资金企业相关论文写作参考研究。
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