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控制财务论文范文

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　　毕业论文作者签名:___________________

　　日期:2017年10月12日

　　摘要等等等等等等等等等等等等等等等I

　　引言(导言\绪论) 等等等等等等等等等等等等等Ⅱ

　　一,ERP财务管理系统中的财务内部控制等等等等等等等等1

　　 (一)ERP的含义和发展ERP的含义 2,ERP的发展过程

　　 1,数据集成化等等等等等等等等等等等等等等1

　　 2,计算简捷化等等等等等等等等等等等等等等1

　　 3,处理信息方法多元化等等等等等等等等等等等等1

　　 4,存储方式电子化等等等等等等等等等等等等1

　　 (三)ERP财务管理系统对财务控制的影

　　 1.财务控制对象的扩展2.财务控制内容的增加

　　 (1)从传统的以事后控制为主导的财务控制.

　　 (2)由传统的简单控制到复杂的集成控制.(3)ERP系统及网络的安全风险和财务安全控制.

　　 (四)在ERP财务管理系统下财务控制构建

　　 1.系统控制.2.管理控制.(1)完善环境.(2)建立和完善合理风险评估体系.(3)控制手段中应充分引入信息技术,增强. 等等等等3

　　 (4)加强对会计信息系统的控制.(5)定期评估重新设计规则.

　　二,ERP中石化分公司

　　 (一)ERP中石化江西分公司实施

　　 (二)中石化分公司财务控制构建

　　 1.进行业务流程重组2.对信息实时控制

　　 .完善企业内部控制制度ERP中石化分公司效果

　　 1.在存货资金控制方面.等等等等等等等等等等等等4

　　 2.在往来账管理方面. 等等等等等等等等等等等等等4

　　 3在财务报表的编制方面. 等等等等等等等等等等等等4

　　 4.在其他方面. 等等等等等等等等等等等等等等4

　　 (1)利用总账和预算模块,可以做到在公司级和部门级的预算和预测. 等等4

　　 (2)财务管理分析功能增强. 等等等等等等等等等等等4

　　 (3)确保了资产数据的准确.等等等等等等等等等等等4

　　三,小结等等等等等等等等等等等等等等等等4

　　参考文献等等等等等等等等等等等等等等等等5

　　致谢词等等等等等等等等等等等等等等等等6

　　摘要

　　在知识经济的浪潮中,随着电子信息技术的不断更新和普及,各行各业开始进入信息化的发展时代.由此,我国的财务所面临的社会环境也发生了革命性的变化,传统的财务管理体制无法适应时代潮流.安然事件后,传统体制开始逐渐暴露缺陷,而财务管理信息化也成为时论文范文展方向.因此,含义和发展财务控制的影响ERP财务管理系统下财务控制构建结合ERP中石化分公司实施的典型案例,;;中石化结合中ERP石化分公司实施的典型案例,中石化分公司随着电子信息技术的不断更新和普及,各行各业开始进入信息化的发展时代.由此,我国的财务所面临的社会环境也发生了革命性的变化,传统的财务管理体制无法适应时代潮流.安然事件后,传统体制开始逐渐暴露缺陷,而财务管理信息化也成为时论文范文展方向.因此,本文结合中石化分公司实施的典型案例,阐述ERP的含义和发展ERP的含义 ERP为Enterprise Resource Planning的缩写,中文翻译为"企业资源计划".企业资源计划ERP(enterprise resources planning)一词是由Gartner Group. Inc咨询顾问与研究机构于20世纪90年代初提出来的.GGI提出了ERP概念及其内涵,面向供需链的管理.把ERP界定内容超越了MRP II"制造业资源计划",信息集成范围更为广阔,并且支持动态监控,支持多行业,多地区,多模式或混合式.ERP具有强大的系统功能,灵活的应用环境和实时控制能力,是制造业未来信息时代的一种管理信息系统.,ERP的发展过程人类社会已经进入信息时代,信息技术的迅速发展加快了制造企业的现代化与信息化的进程.以企业资源计划ERP(Enterprise Resource Planning)为代表的管理数字化是企业信息化技术特点的重要体现.ERP的管理思想与技术经历了30多年的发展变革,从物料需求计划MRP(Material Requirement Planning)到制造资源计划MRP(Manufacturing Resource Planning),再进一步发展到企业资源计划ERP,逐渐成熟.在技术经历了MIS系统阶段MRP阶段MRPⅡ阶段ERP阶段阶段

　　报表是对企业经营活动的反映,其数据源于各业务部门(如人,财,物,供,产,销).基于网络结构的ERP系统,将公司整个生产经营活动的每个信息采集点都纳人企业信息网之中,大量的数据通过网络从企业各个管理子系统(如生产管理系统,库存管理系统,采购子系统,销售子系统)直接采集,并通过公共接口,与有关财务模块相联结,使财务系统不再是信息的"孤岛",绝大部分的业务信息能够实时转化,直接生成会计凭证和信息.

　　 2,计算简捷化

　　由于ERP系统具有强大的数据处理功能,由系统来执行从会计凭证到财务报告全过程的信息处理,人工干预大大减少,客观上消除了手工方式下信息处理过程的诸多技术环节,如平行登记,错帐更正,过账,结账,对账,试算平衡等.系统同时又承担起存货计价,成本计算和计提折旧等繁杂的计算核算工作.

　　 3,处理信息方法多元化

　　在ERP系统中,主体认定的计算方法(如固定资产折旧的直线法)

财务内部控制制度范文:财务控制在企业管理中的应用01

0340;同时,如果需要亦可选用其他备选方法做口双倍余额递减法,年数总和法)进行计算,比较差异.为加强管理与考核,甚至可以启用手工方式下所不得不放弃的核算方法.此外,可以利用系统报表相关信息,便于系统运用有关数学模型,进行财务分析,预测和决策.

　　 4,存储方式电子化

　　会计报表,会计凭证和会计资料存储方式变化,迅速走向电子化,如各种论文范文,结算单据均以电子化的形式出现,会计数据流动过程中的签字盖章等传统确认手段失去意义.信息处理的集中性,自动性,使传统职权分割的控制作用近于消失,信息载体的改变及其共享程度的提高,又使手工系统以记账规则为核心的控制体系失效.内部控制赋予了新的内涵:如口令控制,数据加密,职能权限管理,访问时间权限管理,操作日志管理等.

　　整个财务管理以计算机,管理系统等新型的信息处理工具替代了传统的纸张,笔墨和算盘.而这种置换不仅仅是简单的工具改变,也不再是手工会计的简单模拟,更重要的是它所带来的对传统会计理念,理论与方法改变.

　　对财务控制的影响

　　实施ERP工程后,财会部门的工作职能变化在于会计记录功能的弱化,财务管理功能与企业其他方面管理功能的融合.财会部门结构压缩,中间层次变薄或消失,趋于扁平化.ERP工程的实施必定会使得财会工作结构和职能发生彻底的变革.

　　 1.财务控制对象的扩展

　　财务控制对象是企业的资金运动及其有关的综合经营管理活动.在企业ERP的环境中,客户需求和供应商的制造资源与企业内部制造活动有机的整合在一起,同时,企业内部生产,库存等业务管理系统也实现了高度集成,从而从根本上实现了整个内外部供应链的统一.在这种新环境下,更要求强调有效管理供应链上的各个环节,企业的综合经营活动所涉及的内容及资源也随之发生了扩展.另一方面,传统的企业活动主要是基于各种传统有形资产,ERP实施后,信息,知识,策略等无形因素更多地融入到企业业务中,与这些无形资产相关的业务也成为财务控制的重要对象.因此,财务控制的对象范围及特点必将随之发生变革.

　　 2.财务控制内容的增加

　　由于新的ERP环境使企业在业务流程,信息管理等方面发生了巨大变革,财务控制的内容也随之发生了相应的变化.(1)从传统的以事后控制为主导的财务控制,扩展到事前控制,事中控制乃至实时控制.ERP环境中的财务管理系统将信息流,资金流和物流进行高度整合,实现财务管理从事后财会信息的反映,到财务管理信息及时处理,再到多层次,全球化财务管理支持的转变,在这种情况下,必然要求财务控制环节随之进行相应的扩展.

　　 (2)由传统的简单控制到复杂的集成控制.企业实施ERP之后,其财务系统不仅在内部的各模块充分集成,并且与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成,于是产生了集成业务,传统的财务控制已不能满足新的业务活动控制的需要,因而必须相应的扩展为集成控制.

　　 (3)ERP系统及网络的安全风险和财务安全控制.由于ERP系统是借助计算机及网络运行的,但由于目前的计算机及网络安全问题尚未得到全面地解决,所以病毒入侵,论文范文攻击及非法篡改,恶意攫取系统内信息等安全隐患也不可忽视.因此,在ERP环境下,财务控制必须新增一项安全控制内容.

　　 ERP财务管理系统下财务控制构建由于信息技术的应用,赋予了新的内涵,发展成为以系统安全保障与稽核牵制相结合的控制体系.系统可分为系统控制与管理控制两大部分.1.系统控制.系统控制是指与程序设计,运行维护,数据处理过程,网络维护与管理等相关的可靠性控制制度.在系统控制中将企业财务管理与内部控制相结合,主要涉及到系统安全和系统运行两方面内容.2.管理控制.管理控制是运用现代管理学的组织规划,资源使用限制等原理,制定诸如业务流程,工作程序,岗位设置,职责分工,授权批准等一系列财务内部管理制度.财务管理要重新优化配置资源,企业内部控制也要进行相应的改变和调整. (1)完善环境,培养企业整体的信息技术能力企业为了适应控制环境的变化,就需要完善环境,培养企业整体的信息技术能力.(2)建立和完善合理风险评估体系在财务管理的环境下,风险评估就是将流程控制,系统控制和管理控制形成的数据结果进行统计,汇总,分析,再结合企业的资源和运

　　行情况及外部环境进行内部控制风险评估,为企业内部控制决策提供科学依据,建立起相应的风险评估反馈机制.(3)控制手段中应充分引入信息技术,增强一个有效的制度需要预防性的,检查性的和纠正性的控制.在信息技术环境下,广泛地使用信息技术为支持决策和改善业务与信息过程提供了战略机会,也提供了预防,检查和纠正错误或舞弊的机会. (4)加强对会计信息系统的控制随着计算机在财务工作中的普遍应用,管理部门对由计算机产生的各种数据,报表等财务信息的依赖越来越大,这些财务信息的产生只有在严格的控制下,才能保证其可靠性和准确性.同时也只有在严格的控制下,才能预防和减少计算机犯罪的可能性. (5)定期评估重新设计规则新的技术带来了新的大部分人还没有意识到的风险,系统必须经过经常评估和更新.控制程序和企业具体环境相关,当新的业务和信息流程提出后, 控制目标应当保持不变,但为达到该目标的具体控制措施必须改变以适应新的环境,不要让程序限制能使企业运行更加有效的技术的使用.

　　中石化分公司中石化江西分公司实施规划实施系统是中国石化坚持用信息技术改造,提升传统产业,以信息化带动工业化,发挥后发优势,实现跨越式发展的重大举措,年底,江西分公司向总部提出参与项目推广,并得到批准.在众多的软件中,中国石化选择了德国SAP公司R/3系统软件. SAP(Systems系统Applications应用 Products产品),R/3(Rea卜time即时 3层架构).SAP--R/3是一个基于客户/服务器结构和开放系统的,集成的企业资源计划系统.其功能覆盖企业的财务,后勤(工程设计,采购,库存,生产销售和质量等)和人力资源管理等各个方面.上线后,江西分公司成功地应用了系统中七大管理模块:财务会计/ 成本核算(FI/C0),采购/库存管理,生产计划(PP),物资供应管理(MRO),销售/分销(SD),设备维修管理(PM),人力资源管理(HR).项目组通过对江西分公司现有业务流程的调研,讨论以及收集整理,完成了业务流程图及流程描述的编制,并经江西分公司用户测试,各级领导审查通过,在流程设计时结合江西分公司的内部管理需要,利用权限控制等技术手段,实现了功能上的内控管理.江西分公司于2006年7月对SAP系统进行了提升并实施了TR模块.财务会计(FI)模块集中体现了SAP系统集成,在线,实时的特点,将企业用于外部会计的数据及时地进行处理,记录在簿.主要的子模块有:总账(FI—GL),应收账款 (FI—AR),应付账款(FI—AP),固定资产(FI—AA).在环境下,会计信息取得的方式和途径发生了很大的变化,会计信息的准确性,真实性,及时性得到了显着的提高,所有的会计账项都会自动或同步地更新总账科目余额.中石化分公司财务控制构建1.进行业务流程重组

　　业务流程重组是2纪80年代末以来面对3C(顾客,竞争,变化)的挑战,国际上流行的一种新的管理观念和方法,它基于信息技术的,为更好地满足顾客需要服务的,系统化的企业组织工作流程及相关活动,突破了传统劳动分工理论的思想体系,强调企业组织形式以"流程导向"替代原有的"职能导向",为企业经营管理提出了全新的思路.业务流程重组的核心是彻底重新设计企业流程,使得成本或时间上获得显着的改善.合并相关工作或工作组,工作流程的各个步骤按其自然顺序进行,根据同一业务在不同工作中的地位设置不同的工作方式,模糊组织界线是美国的许多大企业所采取的主要方法,中石化分公司也借鉴以上方法.

　　 2.对信息实时控制

　　 ERP通过数据结构的统一实现了各个不同模块的实时传递,从而将整个系统集成为一个统一的整体,实现供应链上各个环节的信息高度统一,实时反映了企业的运营状况,为管理决策提供了及时准确的信息,便于及时做出调整.在ERP系统中,会计控制系统不仅反映货币计量信息,还反映非货币信息.并强调信息的相关性和及时性,来满足信息使用者的多样化信息需求,同时根据实时信息进行实时控制,以达到提高企业经营效率的目的.

　　 .完善企业内部控制制度

　　随着ERP系统的建立和应用,中石化分公司内部控制体系以系统安全保障控制和信息治理控制相结合为重点.现代信息技术给企业的内部控制赋予了新的内涵,财务会计控制也由人工控制变为人机共同控制,如口令控制,数据加密,职能权限,访问权限,操作日志治理等.ERP财务管理系统在中石化分公司实施效果ERP系统的全面实施使江西分公司的信息化建设水平迈上了一个新台阶,推动公司向管理科学, 财务严谨,技术创新,具有国际竞争能力的现代化石油化工企业的发展.从ERP 实施三年来的运行情况看,江西分公司在以下几个方面取得了显着成绩.

　　实施ERP后,企业的财务能准确,实时地知道每个客户当前的账目情况,历史信誉记录,系统能自动执行能否发货的资金审核,减少了人为控制的难度和随意性,而且用户可以通过电子商务系统了解账务情况,并根据企业的信誉选择最适合自己的还款方式,大大提高了客户的满意度.

　　 2.在往来账管理方面

　　随着ERP系统在公司财务中应用企业对往来账管理得到改善.主要作用是对往来款业务的核销和账龄分析.明确划分对客户的应收账款,预收账款管理;针对供应商的预付账款,应付账款管理;还有针对个人的其他应收账款管理,各为独立功能模块,加强了对客户和供应商等非财务因素的信息管理,体现了对流动资产管理意识的增强.

　　 3在财务报表的编制方面

　　快捷,实时在财务报表编制方面,ERP系统的实施使得其更加快捷,做到了实时监控,准确及快速地进行核算.过去每月末结账时需花大量的人力,时间,加班加点,才能得到迟到的报表,而今每个核算单位可根据需要随时统计出某一时刻的报表.并且有多种核算方式,可根据业务,有的按单个产品进行核算,有的则按项目,部门核算.

　　 4.在其他方面

　　 ERP系统实现了很好的集成性和层次丰富的功能,其应用系统一般分为总账系统,库存管理系统,采购管理系统,销售管理系统,成本管理系统等几大模块.其中,财务信息系统已经涵盖了企业会计和财务管理的主要职能.

　　 (1)财务计划的核心作用在于分析预算和实际执行情况的差异并做出必要的调整.这在传统财务系统中是比较薄弱的环节.利用ERP系统中总账和预算模块,可以做到在公司级和部门级的预算和预测,并且能支持自上而下,自下而上以及分布式的预算生成.

　　 (2)财务管理分析功能增强,原先很难统计的报表,现在可以系统提供数据,更复杂的财务分析可以利用系统数据进行多种角度的数据分析.例如,可以将销售数据分别按照地区,产品种类和销售员进行比较,并对影响销售的各因素如论文范文进行敏感性分析,从而得到科学的经营决策.

　　 (3)固定资产与采购,库存,总账等模块相互传递有关资产和设备库存的信息,保证在系统中维护准确的资产数据.系统能支持各种资产的折旧,重估,清理的会计处理和财务报表,为企业确定有利的资产管理策略提供服务.

　　三,小结

　　信息技术的应用使得财务内部控制框架的内部构成产生了新的变化,改变了企业的财务管理环境与管理理念,提高企业财务内部控制效率,增强财务内部控制效果,带来了新的机会,也产生了潜在的风险.参考文献:

　　 [1]吴俊峰.财务信息化环境下内部控制价值实现的三点体会.财务与会计,2007,(6):56-57.

　　 [2]蒋占华.内部控制与财务信息化关系研究.财会学习,2007,(9).

　　 [3]夏金海.完善内部控制制度.保障财务信总质星.商场现代化,2005,(10):4-5.

　　 [4]张宏雷,李紫玥,袁文山.浅析企业管理信息化对财务内部控制的影响.商场现代化,2017(2):45-47.

　　 [5]闫铭镌.中国财务信息化管理问题研究.黑龙江大学,2006.

　　在论文完成之际,我的心情万分激动.从论文的选题,资料的收集到论文的撰写编排整个过程中,我得到了许多的热情帮助首先要感谢老师,我的研究提出了很多宝贵的意见,使我的研究工作有了目标和方向.在这近年的时间里,对我进行了悉心的指导和教育.使我能够不断地学习提高,而且这些课题的研究成果也成为了本论文的主要素材.同时,老师渊博的学识,严谨的治学态度也令我十分敬佩,是我以后学习和工作的榜样在此表示最诚挚的谢意. 感谢我的,在生活上给予无限的关爱,而我却让你"在快要毕业的时候,向深深. 感谢在一起工作生活的同事们,张德华,毛剑,刘向宁,赵鸿浩,贾素平,李海宝,孙鹏鹏,杨晓彦,余俊松,你们生活过得精彩而又充实.最后,感谢所有关心我,帮助过我的老师,同学和朋友！

总结：本论文主要论述了控制财务论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。

财务内部控制制度范文引用文献: