《强化内部审计控制企业税务风险》
该文是内部审计类论文范例和强化和内部和审计和控制和企业和税务和风险有关硕士论文开题报告范文.
[摘要] 新形势下,企业要谋求发展,一定离不开税务工作的支持,企业处理好税务事宜有利于企业的发展.所以税务工作关系着企业的运转和未来,企业要重视税务风险的工作.借助新工具、新方式和新观念强化内部审计控制企业税务风险工作,降低企业税务风险发生的概率,缩小企业税务管理成本,才能增加企业的经济效益.本文主要就企业税务风险出发进行分析,强调内部审计控制在企业税务风险上的重要性,从而给出具体的强化对策,强化企业在税务方面的能力.
[关键词] 审计控制;企业税务;强化对策
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 01. 012
[中图分类号] F239.45[文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2020）01- 0026- 02
0 引言
从国家发展的角度来看,需要税收来维持工作,因此具有强制性的特點.面对税务工作,企业要有意识地结合相关政策来制定企业发展的规划,管理企业的税务工作.尽管如此,在实施税务工作时,还是会遇到较多的问题,增加企业面对税务风险的机会,所以为了控制企业的税务风险,就需要不断强化内部审计控制在企业税务风险上的效果,进而推动企业的发展.
1 企业税务风险
企业风险包含的种类较多,其中税务风险是企业风险中的一种,这种风险能给企业的发展带来影响,损失企业的利润.从风险构成体系上来说,税务风险可以说是经营类的风险,也就是说,企业在进行各项决定、活动的过程中,要知晓影响企业发生损失可能性的各类风险,才能将风险发生的机会降低.本质上,企业的税务风险是企业在做决定和进行税务工作时可能会导致的有形、无形损失因素的集合.企业在融资、经营以及决策的过程中要明白税收风险可能会带来的影响,主要表现在以下几个方面：首先,从法律的角度着手,企业税务风险违反了法律,不利于企业的正常运营[1];其次,从企业形象的角度着手,税务风险不利于企业建立良好的声誉,尤其在社会责任方面将受到较大的影响,因为企业缴纳税收是其社会责任,不缴纳税务则会影响企业在社会上的影响力,所以税务机关重视对企业纳税信用的管理,将其分为四个等级,相对来说,企业面临的税务风险越高,越容易远离A等级纳税信用;再次,从经济的角度入手,企业的税务风险会给企业的经济发展带来影响,具体而言表现为补缴税款、支付税收滞纳金、罚款以及承担较多的税收成本等,这些举动将直接影响企业的股价,给企业的流带来影响,企业不能正常生产经营,经营策略无法实施,直接给企业造成严重的经济损失.
2 企业内部审计控制对企业税务风险的重要意义
2.1 有助于及时协调税收风险
强化内部审计对企业税务风险的控制具有较大的作用,降低企业税务风险,促进企业健康发展,协调企业的税收风险.企业设置内部审计部门主要是为了有效控制税务风险,帮助税务工作正常运作.但是需要注意的是,尽管税务工作对企业发展来说十分重要,也不是一个部门单独运作完成的,而是要依靠企业各个部门之间的协作才能完成,因此也就给企业的税务工作提供了新的管理力量.企业的税务工作不只是依靠税务管理机构来管理,同时也需要借助内部审计等部门的合作,发挥协作的作用,共同作用于企业的税务工作,并且,企业的内部审计的存在不是将税收管理工作剥夺,而是协调共同管理税务,及时改正税务存在的问题,共商企业税务事项,从而更好地降低企业应对税务的风险[2].
2.2 有助于监督管理企业经济
企业中的内部审计工作主要是为了发挥监督管理企业经济的作用,从而实现企业的发展,降低企业面对税务风险的机会.一般而言,内部审计的工作内容是以国家相关税收法律法规为前提,根据企业在实际发展的情况,以合法的手段监督企业存在的违法的行为.可以说,企业设置内部审计部门是必要的,能在一定程度上降低企业发生违法行为的概率,提升企业自身的廉洁性.因此,内部审计控制也可以被称为是企业的监督机构,需要根据法律规章制度对企业所涉及的相关业务进行核查,监督企业业务中的税务工作.但是需要明白的是,当前企业的内部审计涉及面较广,需要与众多的企业相互合作,所以内部审计的监督工作相较于之前更加完善,能及时反映企业问题,制定合理的应对策略,从而将问题扼杀在摇篮里.此外,随着企业不断发展,内部审计工作涵盖的内容不断拓宽,不再局限在财务审计范畴,相关工作重点会发生转移,起到监督其他部门工作的作用.
3 强化内部审计控制企业税务风险的对策
3.1 更新内部审计控制的相关内容
企业如果想要增加价值同时还要降低税务风险,对企业现有的内部审计而言,则需要增加工作量,除了完成基本的审计内容外,还应包括涉及与税务相关的其他内容,如企业设计税务、企业税务法律、税务内部控制、税务风险以及税务风险的评估方式和应对策略等都应该包括在审计工作中,因此,企业内部审计工作范围扩大,内容变多,就更需要重视内部审计工作的效率.此外,在内部审计工作上,还有核算税务会计、招聘税务事务所以及申报税务等方面的事项,从而提升内部审计的工作质量.但是对企业的日常运行而言,企业每一年也不是将所有内部审计内容都做完,而是根据实际的情况来决哪些内容,以适应企业当前的工作要求.大型企业每一年都会对所属的子公司进行税务审查,包括仔细核算纳税申报是否正确,该企业是否存在税务风险等,只有认真核查才能将降低税务风险.举个例子,美国的企业一般在内部审计工作上.规定3-5年要全面审查企业的税务,必要时,还要对重大的税务报告进行仔细的审阅,尤其是当处于特殊情况下,更需要提升内部审计的质量[3].
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内部审计引用文献:
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