《关于开发企业财务管理和税务策划的分析》
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摘 要：随着我国经济的发展,社会的进步,工业地产开发企业的相关问题也渐渐引起了人们的重视,对于房地产行业来说,其具有资金密集的特征,因此在财务管理与税务策划方面存在着一定的难度,只有对这些问题进行解决,才能够真正地诠释税务策划的价值,发挥财务管理的作用.据此,本文对相关问题进行分析,希望能够对现实有所帮助.
关键词：企业 财务管理 税务策划 发展
中图分类号：F275.5 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）03（a）--02
随着我国社会的进步,房地产行业的发展态势较为明显,二者相辅相成,形成了良性循环.正因为我国经济水平得到了提升,房地产行业才具备了发展空间,与此同时,房地产行业的发展也间接带动了我国经济的持续发展,可以说,如果能够保证我国房地产行业发展的稳定性,那么无论是房地产行业还是国家经济都可以达成双赢的局面.然而,从现实情况来看,作为资金密集型行业的代表,房地产行业不可避免地存在着融资难度较大、财务风险较高的特点,尤其是在近几年地产行业数量持续增长的背景下,对这些问题进行解决已经具备一定的迫切性.工业地产是房地产行业中的重要部分,在市场竞争环境较为复杂、激烈的情况下,想要合理进行发展,就必须实施科学的税负策划,提高自身的财务管理水平,在提升资金利用效率的基础上降低企业管理成本.
1 工业地产开发企业财务管理与税务策划的联系
想要对整体问题进行分析,就必须在一定程度上明确基础问题.从企业角度来看,无论是财务管理工作还是税务策划工作都十分重要,十分必要,同时,两种工作还存在着相辅相成的关系,因为财务管理包括税务策划,税务策划隶属于财务管理,在工业地产开发企业中,财务管理与税务策划可以说是相辅相成、不可分割.想要明确工业地产开发企业的财务管理水平,就必须通过税务筹划进行具体的判断,在现实情况中实施税务策划能尽最大努力减少税收支出.另外,对于工业地产开发企业来说,其所隶属的房地产行业存在着较为鲜明的特點,其中主要的特点就是资金流动十分密集,在这样的情况下,有必要实施税务筹划,促进企业发展,提升企业财务管理水平.
在执行过程中,税务策划必须要完全的按照税法规定的要求进行实施,相关人员应根据工业地产开发企业的实际财务管理情况完善税收策划的整体标准,降低企业的税收支出,间接提升企业的利润,另外,如果能够对纳税时间进行推迟,也可以较好地促进企业的发展,提升企业的财务管理工作水平,对先进的管理思想进行落实.另外,工业地产开发企业在财务管理过程中最重要的就是融资,将这些工作完全地融入企业财务管理环节中能提升企业效益,因此,工业地产开发企业相关领导应充分重视财务管理、税务策划的问题.
2 企业普遍存在的财务管理、税务策划问题
2.1 企业普遍存在的财务管理问题
由于种种原因,目前我国的工业地产开发企业在财务管理与税务策划方面普遍存在着一些问题.具体来说,从工业地产开发企业财务管理的角度来看,国内大多数的工业地产开发企业都存在着资金来源单一的情况,想要进行融资具有较大难度,直接限制了工业地产开发企业的发展.从具体案例来看,某公司主要工作为建设厂房,主要经营项目是在对厂房进行开发后提供出租服务,在必要时也会选择出售.这类业务具有一定的风险,因为厂房开发本身就具有风险,另外开发周期较长,这些特点决定了工业地产开发企业的资金周转率无法提升,资金回收速度无法提高.在现实情况中,该企业的资金来源除了银行贷款之外就是依靠债券,但是这些方式仅仅能够勉强维持企业的日常运营支出,极大程度上限制了企业的发展.除此之外,有研究认为,我国的大多数工业地产开发企业都会通过银行贷款的方式获取资金,同时这些资金也基本占据了工业地产开发企业所拥有资金的80%左右,可见工业地产开发企业对银行贷款存在着极高的依赖性,一旦利率出现波动,那么工业地产开发企业的资金链就很有可能不再牢固,进而影响到工业地产开发企业的发展.
部分工业地产开发企业没有加强对成本管理的重视,导致企业对成本进行控制的能力较低,稍有不慎就会出现成本超出的情况,间接降低了工业地产开发企业的经济效益.具体来说,无论是审批还是融资,或是销售,这些环节都较为复杂,提升了工业地产开发企业的工作难度,另外,融资与销售、审批都是企业发展中必须要开展的工作内容,缺一不可,无论是哪一环节出现问题,都会导致工业地产开发企业的预算控制出现问题.在正确的情况下,工业地产开发企业应实施全面成本管理,完善成本管理的层次,但是在实际运营的过程中,部分工业地产开发企业忽视了成本控制各层次项目一体化实施的重要性,导致成本管理与预算存在偏差,不具备实际意义,影响了企业的发展.
2.2 企业普遍存在税务筹划问题
在工业地产开发企业的发展过程中往往会面临很多税务策划方面的问题.具体来说,工业地产开发企业涉及的税种较多,不仅仅包括企业所得税及房产税,同时还包括土地增值税等,导致企业的税收负担十分严重,想要解决这一问题,减少企业的发展压力,就必须要针对目前的税收情况进行科学的规划,保证工业地产开发企业在激烈的市场竞争中立于不败之地,然而由于我国的相关法律不够健全,基本没有针对工业地产开发企业制定的税收政策,所以税收策划工作在工业地产开发企业的实践过程中基本难以有效开展.
工业地产开发企业税务策划还存在着缺乏标准、风险较大的问题.由于工业地产企业内部财务人员的经验不同、能力不同、想法不同,所以策划方案的提出仅仅依赖于财务人员对税法的了解,致使企业出现了税务风险.另外,在现实情况中,纳税风险在现实中越来越大,只有对这些风险因素进行细致的考虑,才能对其进行预防,优化工业地产开发企业税收策划方案.
3 解决工业地产开发企业问题的具体策略
3.1 解决财务管理方面问题的具体策略
工业地产开发企业想要对财务管理水平进行提升,就必须对多元化的融资渠道进行构建,通过这种方式对金融秩序进行完善.工业地产开发企业的发展离不开财务管理,所以企业财务管理人员必须要强化思想,企业领导也应加强对财务管理的重视,与财务管理人员一起明确工业地产开发企业的实际发展情况,丰富融资渠道,可根据金融发展趋势适当选择抵押、证券等融资方式,也可以适当采取地财务互联网金融的手段,实现企业金融产品的创新,降低企业的融资成本.另外,由于工业地产开发企业之前的竞争较为激烈,所以,想要在竞争中立于不败之地,工业地产开发企业就必须要尝试学习国外企业的先进财务管理经验,并将其融入企业的融资过程中,在企业对多元化融资模式进行构建的基础上,发动企业所有部门都参与到项目预算的工作当中,加大资金管理,对工业地产开发企业的资金周转率进行提升.
工业地产开发企业领导与各个部门的工作人员都应该重视成本管理,并在现实情况中对全面成本控制进行实施.在工业地产开发企业财务管理的整体工作内容中,全面成本控制是最为重要的部分之一,相关人士应丰富成本管理的具体内容,将现有内容划分为不同的层次.通过这种方式也可以在提升工作人员工作水平的基础上,激发其对成本进行管理的意识,想要解决问题,就必须要提升意识,如果每个工作人员都具備成本管理的意识,就可以提升企业成本控制的水平.此外,企业还应该结合自身发展的实际情况对现有体系进行优化,如果不存在成本管理体系,就应对其进行合理的构建,在确定责任主体后,对标准进行优化,对考核指标进行落实,对考核结果进行细致研究,并得出目前成本管理的不完善之处,以此为基础着手对其进行解决.企业领导应定时对财务进行审查,会计人员也应该确保数据的真实性,减少现实中的各类风险,促进工业地产开发企业的发展.
3.2 工业地产开发企业税务策划方面的措施
在企业税务策划方面,工业地产开发企业需充分对其进行重视,具体来说,无论是施工建设还是对土地进行征收,这些内容都十分重要,当所得税的基础提高,就能够为工业地产开发企业的税收策划提供较大的空间.所以,工业地产开发企业应在向金融机构贷款时提前扣去产生的利息,以此来抵消土地增值税.除此之外,在实际情况中还有一种情况,那就是利息的税额较大,针对这种情况必须要将其纳入企业所得税当中,具体操作方式为据实扣除.
工业地产开发企业还需要在税收策划过程中对应纳税额进行调整,对成本进行增加.具体来说,对定价进行控制对于工业地产开发企业来说十分重要,是税收策划的重点内容.另外销售环节也应该引起人们的重视,其能影响到企业的税务支出,所以,企业实施定价策略有必要细致地分析土地增值税标准,尽量将增值税税率保持在20%以下,如此就可以按照优惠政策免征增值税,另外工业地产开发企业还需要对影响增值税应纳税额的项目进行具体的调整,可以通过销售公司为工业地产开发企业的持续发展打下坚实的基础.
4 结语
综上所述,工业地产是房地产行业中的重要部分,在市场竞争环境较为复杂、激烈的情况下,想要合理地进行发展,就必须要实施科学的税负策划,相关人员应根据工业地产开发企业的实际财务管理情况完善税收策划的整体标准,降低企业的税收支出,间接提升企业的利润.此外,相关人士还应丰富成本管理的内容,激发所有工作人员对成本进行管理的意识,提升企业内部成本控制水平.
参考文献
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企业财务管理引用文献:
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