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第一篇会计专业博士论文范文参考：经验研究方法在现代管理会计研究中的应用
自20世纪80年代中期以来,西方管理会计研究进入了一个重要的转折时期,这一转折的重要标志是从以规范研究为主导到以经验研究(包括实证研究)为主导.管理会计的经验研究主要吸收了人类学、社会学、管理学的经验研究方法,以实地／案例研究、调查研究和实验研究为主要内容.上述三种经验研究方法中,又以实地／案例研究为核心.在我国,自90年代中期以来,实证会计研究已经起步,并取得了一些成果,但主要集中在以资本市场为数据来源的财务会计领域.而对管理会计领域的经验研究(包括实证)虽也引起了我国一些学者的重视,但研究成果相对较少.倡导以实地／案例研究为主的管理会计经验研究已成为我国管理会计研究的一种革新趋势.要进行管理会计的经验研究,一方面要进行大胆的研究实践,从实践中体会经验研究方法的真谛；另一方面,也需要向西方同行学习,也需要弄清经验研究方法的基本原理和规范.关于管理会计经验研究方法的研究,在国内虽有出现,但还缺乏较系统、全面的论述.本文试图在吸收、消化和归纳西方现代管理会计经验研究的基础上,对我国近20年来的管理会计研究进行统计分析,并应用经验研究方法对我国广东珠江三角洲地区的管理实务界进行与管理会计相关的调查研究,以期对我国管理会计的经验研究有所裨益.
本文共分为四个部分.论文第一部分包括第一章和第二章,第一章主要从哲学方法论角度对本文研究目的与意义,研究思路与框架以及本文研究方法进行交待；第二章主要对本文有关的概念进行阐明.笔者认为：管理会计的经验研究是以对管理会计实务的经验观察为基础的研究,根据经验资料的来源不同可分为以档案数据为基础的经验研究、实地／案例研究、调查研究和实验研究.管理会计实证研究是管理会计经验研究的一个主要部分,是管理会计经验研究中符合实证规范过程的研究.管理会计经验研究的一般过程包括问题的形成、构建理论框架、提出假设、概念操作化、具体研究设计、收集数据、分析数据、 经验研究方法在现代管理会计研究中的应用解释理论、应用（检验）和改进理论. 论文第二部分即第三章通过对大量西方相关文献的梳理和归纳,总结了实地／案例研究方法、调查研究方法和实验研究方法在西方现代管理会计研究中的应用情况及其主要贡献. 论文第三部分主要是联系中国实际探讨我国管理会计研究问题,本部分包·,括第四、五章.第四章通过对《会计研究》20年来发表的管理会计论文的统计分析和我国自己培养的管理会计博士论文的统计,笔者发现：在管理会计研究方法上,尽管传统规范研究仍占主导地位,但我国管理会计学界己经开始认识到管理会计的经验研究尤其是实地／案例研究方法的重要性；虽然目前我国仍缺乏真正严谨的实地／案例研究成果,但是调查研究方法的应用在增多,规－范推导结合案例描述和数据进行分析的研究也正在增加.第五章通过调查42位主要来自广东珠三角企业界的管理人员后发现：这些企业所面临的最主要的管理问题是企业的战略规划与未来成长；企业日常要处理的最主要的问题是成本管理与成本控制；绝大多数受访者都表示出对管理会计的浓厚兴趣,并且,97．6％的受访者赞成企业的高层领导应该具有管理会计的知识背景；大部分受访者认为企业要在21世纪创建自己的核心竞争优势最重要的是要有不断创新的人才,良好的产品质量和服务质量,好的企业内部治理机制；71．43％的受访者认为管理会计在珠三角企业管理实务中的应用是有效果的；大多数受访者认 仓为,要改善中国的管理会计研究应该提倡实地／案例研究,同时要继续介绍发达国家经验以及转型经济国家的成功经验. 论文第四部分即第六章是对全文的总结.该部分通过前文对西方文献的梳理以及我国理论界和实务界的调查统计分析,笔者提出了我国管理会计研究·,方法的新范式：经验－规范－经验研究范式.此外,结合我国倩况,笔者提出了我国会计专业学生,尤其是研究生应开设“会计研究方法”（包括论证逻辑方法）课程；有关机构要增加对管理会计经验研究的立项及经费支持；管理会计研究者应增加同管理理论与实务界的联系和沟通；建议成立管理会计专门学术团体,创办管理会计学术刊物；走产－学－研一体化道路等具体绷和设想.’ 本文的主要贡献是：第一,对三种主要经验研究方法在西方现代管理会计 内 容摘 要 中的应用进行了梳理、归纳和评述,为我国今后进行管理会计的经验研究提供 了借鉴的基础；第二,结合我国实际,对中国近 20年来（1981－2000）的管理 会计研究实践进行了归纳和总结,有利子管理会计界同仁对我国管理会计的研 究现状（尤其是管理会计研究方法的状况）有更清楚的认识和了解；第三,结 合经验研究方法在我国的应用,对广东珠三角地区的经理人员进行了关于管理 会计问题的调查.通过调查提供了我国管理实务界对有关管理会计问题认识第二篇会计专业博士论文样文：中国会计准则国际趋同策略研究
会计准则是一种政策和规则,符合公共产品的特征,具有经济后果,其选择由政府决策,会计准则的发展与各国经济、法律、产权体制和语言文化息息相关.当今全球经济和资本市场的一体化提升了会计作为商业语言的重要性,2008年金融危机后,为了稳定全球经济和金融市场,20国集团领导人峰会要求建立全球统一的高质量会计准则,国际会计准则理事会(IASB)和美国财务会计准则委员会(]ASB)等机构响应领导人峰会的呼吁,承诺将加倍努力,提高会计准则的质量,国际财务报告准则(IFRS)进入新一轮的剧变期.2005年11月,中国与IASB联合签署了中国企业会计准则与国际财务报告准则(IFRS)实质趋同的声明,并在2010年4月发布了中国与IFRS持续趋同路线图,承诺将与IFRS持续趋同.
本文探究了会计准则的含义和性质,认为会计准则是一项行为规则,会计准则作为公共物品,其选择是一个政府决策和各方博弈过程,具有经济后果.会计准则的发展是一种制度变迁,受制度变迁环境(如各国政治、法律和文化等)和制度变迁路径依赖的影响.但是会计准则作为规范信息生产和传递的框架体系,也是一种能降低交易费用的制度安排,如果根据会计准则生产的会计信息不带有偏见、反映经济交易事实,就可更好地为会计信息使用者服务.会计准则作为一种公共物品,一旦被创造出来,可以被其他人无偿借鉴和使用.会计准则具有技术规范特点,也有社会性的一面,IFRS的制订正以原则和目标为导向、从法律模式转向金融模式,IASB正努力将IFRS建设成为高质量的会计准则,使得IFRS能成为全球统一的会计准则候选人.
会计准则的国际化经历了协调、趋同和等效认可等阶段.如果中国选择与IFRS实质趋同,那么有必要理解IFRS的最新进展,以评价中国能否与IFRS趋同,及以何种方式与IFRS趋同.当前全球已有100多个国家和地区选择使用或与IFRS趋同,20国集团中的重要地区和经济体如欧盟、加拿大、巴西、印度、俄罗斯、南非等国家和地区已开始或承诺使用IFRS.美国虽然还没有最终决定是否及如何引入IFRS,但相关机构已经发布多项工作计划并与IASB展开实质合作,缩小美国准则与国际准则之间的差异.目前世界各国和地区,有的直接采用IFRS,有的不直接采用IFRS,后者又可进一步区分为趋同法、认可法和趋同认可法等三种采用方式.各国与IFRS趋同的动机有的是为了争取在IFRS中的领导地位,有的是为了享受IFRS的变迁收益提升本国企业和资本市场的形象,有的是为了提高对IFRS的影响力,因此,讨论各代表国家和地区准则国际趋同的动机、目标和路径,可以为中国趋同策略的研究提供经验参考.
中国会计准则发展和使用过程虽然较短,但仍暴露出不少问题：例如,没有按照企业准则的要求严格执行；不能很好地理解复杂的新业务和交易；不适应原则导向的新会计准则的要求；对于没有直接涉及的会计事项,会计职业判断和会计估计过于随意,不重视充分披露会计准则的应用情况.因为选择趋同法,中国会计准则与IFRS之间的差异可能与2005年签署实质趋同声明时列出的差异不同,因为有的业务和交易事项在中国开始出现,但会计准则却没有进行规范而导致出现执行差异；有的因为IFRS的修订和发展,中国没有跟进而出现形式上的差异,这些可能都将影响中国会计准则与IFRS的持续趋同.
2010年中国发布了与IFRS持续趋同的路线图,但是该路线图还不能构成一个完整的会计准则国际趋同策略.一个完整的趋同策略应从目标出发,权衡得失、明确限制条件,并确定一整套具体方案和措施实现自己的策略.本文认为,中国可以将会计准则等效认可作为现阶段会计准则国际趋同的目标,但应考虑中国不成熟的市场经济环境对执行以成熟市场经济为基础进行会计确认、计量和披露的IFRS的不适应,长期习惯于计划经济和规则性会计制度的会计准则应用者(包括企业、外部审计师和政府监管机构等)执行原则性会计准则能力等限制条件后,提出自己的会计准则国际趋同行动计划.
作者认为,在2006年中国以大爆炸方式整体性引入IFRS后,对于IASB制订的新准则可逐个评估并同步引入中国.针对会计准则使用者对原则和目标导向准则、复杂交易和业务会计处理不适应的情况,中国可提供更多的准则应用指引、案例分析和准则执行情况的调查分析、加强与准则应用者的沟通交流和能力建设.为了实现会计准则等效认可的目标,中国会计准则需与IFRS全面持续趋同,这意味着中国要放弃部分会计准则的制订权,通过IASB机制争取中国利益,增加中国会计准则制订与监督的透明度,建立常设机构评估和引入IFRS,明确和遵守自己的国际趋同行动方案,以取得国内会计准则应用者的支持、国外会计准则等效认可机构和IASB的认可,帮助自己产品和资本走出去、海外资本引进来,实现中国加入世界贸易组织和在20国集团领导人峰会的承诺.
第三篇会计专业博士论文范文模板：政府审计人员胜任力、人格类型与工作绩效的关系研究
无论建设廉洁政府还是效能政府,作为国家经济社会发展“免疫系统”的政府审计有效监督都是不可或缺的.然而,政府审计要实现有效监督,迄今为止的研究重点在审计人员的激励制度设计上；如此重点研究要有价值,则依赖这样一个假设：在人格类型和职业胜任能力上,他们都是合适的,只是由于信息不对称和信息不完全而可能发生道德风险.正因为如此,本文从更基础的层面,研究政府审计人员的胜任能力、人格类型与工作绩效的内在关系.希望获得符合国家经济监督导向的审计工作绩效结构,胜任该工作效标的审计人员的能力标准,审计人员各胜任力对工作绩效的预测作用,不同人格类型对个体胜任能力以及工作绩效各自的影响,以及人格类型与胜任能力带来工作绩效的内生动力影响机制,进而为审计机关选聘人才、安排合适工作岗位、组织后续培训等提供可以提高工作绩效的理论支撑.
为此,本文以工作绩效理论、胜任力特征理论和人格类型理论为基础,以提升政府审计工作绩效为目标,综合运用行为事件访谈法、关键事件访谈法、案例分析法、问卷调查法、结构方程模型、方差分析法和分组回归等方法,重点研究政府审计人员工作绩效的理论构成,胜任力特征,人格类型特征以及胜任力与人格类型特征对工作绩效单维和联合的影响路径、预测效果等.研究发现：
（1）政府审计人员的工作绩效结构模型由任务绩效、关系绩效以及内驱绩效共同构成；建立胜任力十三因子模型,包括：计划执行、准确表达、谨慎勤勉、专业技能、信息管理、沟通协调、系统思维、分析判断、成就动机、资源整合、公共关系、传承创新及持续发展等十三因子.
（2）不同胜任力特征对工作绩效有整体或局部的促进作用,其中,谨慎勤勉、沟通协调、专业技能对任务绩效有显著的预测作用；谨慎勤勉、沟通协调和成就动机对关系绩效有显著预测作用；传承创新、持续发展和专业技能对内驱绩效有显著预测作用.显然,这些作用机制对审计机关如何搞好审计人员的梯队建设、如何提高现有审计人员岗位安排的合适性和后续教育的针对性等有理论指导作用.
（3）在MBTI-G版本人格类型量表下,得到审计群体的感觉思维型心理能动方式.并且,人格类型结构整体对工作绩效影响显著.其中,感觉-直觉维度的人格特质对任务绩效有显著预测作用；外倾-内倾维度的人格特质对关系绩效具有显著预测作用；外倾-内倾、判断-感知维度的人格特质对内驱绩效具有显著预测作用.该研究成果可以为审计机关的团队人员配置提供可靠的风险规避策略.
（4）政府审计人员的胜任力、人格类型与工作绩效三者之间可以相互影响.其中计划执行、专业技能是各类型人员完成任务绩效的必要能力；谨慎勤勉与沟通协调是各类型人员实现关系绩效的必要能力；内驱绩效的实现因人格类型不同对传承创新、持续发展和专业技能能力有不同要求.为审计机关提供全局意义上的优化以避免逆向选择,合理设计激励机制提供理论上的补充和解释.
第四篇会计专业博士论文范例：上市公司退市：理论分析和制度构建
上市公司退市是指上市公司的股票因各种原因在特定证券市场暂停或终止交易的法律行为.在我国,由于上市公司退市制度不健全,上市公司只进不出的现象比较严重,严重影响了证券市场功能的有效发挥.本文在对国内外上市公司退市制度的相关问题进行探讨的基础上,提出了我国上市公司退市制度的完善建议.全文共分六个部分：
第一章是全文的理论奠基,主要论述上市公司退市制度对证券市场的价值和意义.本章首先分析了上市公司退市制度的含义及退市制度相关概念的含义,并将上市公司退市分为强制退市和自愿退市两种,其中自愿退市又分为撤回上市和私有化退市.之后,本章分别从契约理论、生命周期理论、证券市场风险等方面论述了建立上市公司退市制度的必要性,同时,还对上市公司退市制度对证券市场的影响进行了分析,认为上市公司退市制度有利于证券市场的资源优化配置,有利于提高证券市场效率,有利于减少证券市场的系统风险和非系统风险,另外上市公司退市制度还有利于保护投资者利益.
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第二章对上市公司强制退市制度进行了分析.本文对我国和国外成熟资本市场强制退市的标准和程序进行对比分析后认为,国外强制退市制度具有以下特点：(1)退市标准具体、明确、多元；（2）退市程序易于操作且公正；（3）证券交易所在退市过程中享有较大的权力,在退市标准和退市程序的执行上具有较大灵活性.而我国强制退市制度则存在以下缺陷：（1）退市标准不确定、不易操作、易于规避、缺乏反映市场动态的数量标准；（2）退市程序不确定,退市程序中行政色彩过浓,被强制退市的上市公司无法得到有效救济,这些原因导致我国上市公司强制退市制度效率低下.本章还以会计规则为分析视角论述了三年连续亏损的退市标准的缺陷,认为该标准人为地拉长了上市公司的退市过程,影响了上市公司退市制度的执行效率.
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第三章对上市公司自愿退市制度进行分析.本文认为,上市公司自愿退市多数是基于成本和收益的考虑,当上市公司从证券市场退出可以获得较大收益时,就可能会选择撤回上市或通过私有化方式退出证券市场.本章对上市公司自愿退市的方式进行了分析,认为自愿退市中撤回上市方式比较简单,只要股东大会同意即可申请退市,但是私有化退市的方式却相对复杂,包括收购、合并、股票合并、资产出售等众多方式.另外本章还对美国自愿退市的法律进行了分析,认为在上市公司退出证券市场的过程中,中小股东的利益极易受到侵害,因此,美国证券市场自愿退市的立法主要以保护投资者利益为主.最后,本章对我国上市公司自愿退市进行了研究,认为我国虽然存在少数以私有化方式进行的自愿退市的案例,但是,在这些私有化退市案例中,市场行为特征并不明显,多数私有化退市行为是国有企业内部实施重组的重要手段,同时我国在私有化退市中还存在信息披露不充分、中小股东在私有化退市中无决定权、目标公司董事会的独立性难以保证等问题.
第四章对我国上市公司退市制度的外部环境进行了分析.上市公司退市制度的建立是一项系统性工程,要保持其高效运行必须要依赖一系列外部相关配套措施的及时跟进.本文认为,从外部环境看,我国上市公司退市制度难以有效建立,主要有以下原因：（1）行政权力过度介入上市公司退市,退市规则在执行时受制于行政权力；（2）证券发行制度造成上市公司壳资源稀缺,上市公司退市成本太高；（3）缺乏多层次资本市场体系,上市公司退市后股票无法流通；（4）缺乏成熟的兼并收购市场,绩效差的上市公司不想主动退市,同时也不容易被兼并收购,只能停留在市场中.
第五章重点对上市公司强制退市和自愿退市中的中小股东权益保护问题进行了研究.在强制退市中,本文认为应当明确上市公司、上市公司管理层、证券交易所在退市中的责任,为利益受损的中小股东提供一个有效的司法救济渠道,还应当完善强制退市中的信息披露机制,要求上市公司在强制退市过程中进行持续、充分的信息披露,这样才能有效降低信息不对称对中小股东的影响,确保其做出理性的投资决策.对于自愿退市,本文以私有化退市为例进行分析,在对美国经验进行研究的基础上提出,在我国要从保证中小股东对自愿退市的批准权、建立控股股东诚信义务、强化信息披露机制、建立专门委员会、建立股价评估机制等方面对上市公司退市中的中小股东权益保护措施进行完善.
第六章对构建我国上市公司退市制度提出了完善建议.作者认为,完善我国上市公司退市制度需要从三方面着手：完善上市公司强制退市法律制度；完善上市公司自愿退市法律制度；优化上市公司退市的外部制度环境.完善我国上市公司强制退市制度的建议包括：协调证券监管部门与证券交易所在退市中的职权；进一步细化我国上市公司强制退市标准和退市程序,增强法律的确定性与操作性；建立科学的、多元的强制退市标准,防止上市公司规避退市.对于自愿退市,作者认为必须逐步改善我国现阶段上市公司自愿退市无法可依的局面,为上市公司自愿退市建立统一适用的规则,应当通过完善证券交易所自律规则、证券监管机构的部门规章、以及《证券法》、《公司法》等相关法律对上市公司自愿退市进行规范,各个法律相互配合,密切联系.优化上市公司退市外部制度环境的措施包括：（1）减少行政权力对上市公司退市的干预；（2）证券发行市场化,减少行政管制；（3）发展多层次资本市场,建立有效的上市公司退市渠道；（4）建立有效的兼并收购市场,让更多劣质公司通过收购兼并方式退出证券市场.
第五篇会计专业博士论文范文格式：境外背景独立董事的有效性研究
改革开放30年,在明确了将建立“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度作为国有企业改革的方向以后,随着改革的逐步推进,完善公司治理成为建立现代企业制度的核心.鉴于董事会在建立现代企业制度中的核心作用,微观上完善公司治理的改革的重点也因此聚焦在董事会上.而独立董事制度作为现代公司制度的衍生物,目前已经成为了董事会治理的一种重要安排,在公司治理体系中占据着十分重要的地位.
2004年,为了贯彻党的十六大、十六届三中全会精神,推进股份制改革,完善公司法人治理结构,加快建立现代企业制度,适应新的国有资产管理体制的要求,依法规范地行使出资人权利,国务院国有资产监督管理委员会决定选择部分*企业进行建立和完善国有独资公司董事会试点工作.在试点工作开展的过程中,一类特殊的独立董事——具有境外背景的独立董事开始进入人们的视野,成为了改革中的亮点,并取得了一定的成绩.为了更好地对境外背景独立董事的有效性进行探究,本文以境外背景独立董事参与董事会重大决策事项的*行为作为*变量,以董事会的团队异质性作为调节变量,综合考察独立董事的境外背景、*行为以及董事会的团队异质性,构建了境外背景独立董事有效性发挥的理论模型.在对主要研究变量的可靠性进行检验的基础上,根据理论模型,依次检验了境外背景独立董事积极参与董事会重大决策的*行为在境外背景独立董事有效性发挥过程中的*效应,以及董事会的团队异质性在这一过程中的调节效应.根据实证分析结果,本研究的主要结论如下：
（一）境外背景独立董事在参与我国上市公司运作的过程中,确实具有一定的价值效应.首先,通过对同一家上市公司聘请具有境外背景独立董事前后的公司财务绩效和公司价值绩效进行对比分析,结果显示通过聘请具有境外背景的独立董事确实能够带来一定的公司绩效增值.其次,通过对聘请具有境外背景独立董事的数量与公司绩效之间的回归分析,发现上市公司中具有境外背景的独立董事的数量与上市公司总资产收益率呈显著的正相关关系,这说明上市公司聘请具有境外背景的独立董事是有利于公司财务绩效的提升的.第三,在对境外背景独立董事的境外背景进行细分的基础上,本文发现上市公司聘请的具有境外学习背景的独立董事与公司财务绩效呈显著的负相关关系,说明具有境外学习背景的独立董事不利于公司绩效的提升,即不会对公司绩效产生正面影响；而上市公司聘请的具有境外工作背景的独立董事与公司财务绩效呈显著的正相关关系,说明境外的工作背景能够为独立董事更好地发挥其有效性提供重要的支持.
（二）积极参与董事会运作在境外背景独立董事发挥其有效性的过程中作用并不十分明显.理论模型的构建以及分析都提示我们,积极参与董事会的决策行为,确实可能成为境外背景独立董事发挥其有效性的重要途径.然而,本研究在控制了具有境外研究机构工作背景的独立董事以后,虽然独立董事积极参与董事会决策的*行为对于公司财务绩效具有正向的影响作用,而且也削减了一部分具有境外研究机构工作背景的独立董事对公司财务绩效的影响,但结果不显著.这意味着目前在我国的上市公司中,虽然具有境外背景的独立董事能够在一定程度上通过积极参与董事会的决策过程来改善公司绩效,但从总体上来看,其路径还是不完全确定的.
（三）董事会团队异质性在董事会决策过程中具有一定的调节作用,但相对较小.董事会作为一个决策群体,如理论模型的分析,其中个体在进行决策判断的过程中也必然会受到其他个体以及整个群体的影响.然而实证结果显示,只有董事会知识结构中的专业背景异质性和职业背景异质性对于具有境外研究机构工作背景的独立董事产生了作用,对于具有财务、法律等*机构工作背景的独立董事则没有产生影响.
本研究是基于中国上市公司聘请具有境外背景独立董事的现实而开展的探索性研究,其创新点就在于从更为完整的视角对境外背景独立董事的有效性进行了理论分析和实证研究.首先,将境外背景独立董事的特征、参与董事会重大决策的*行为以及董事会的团队异质性紧密联系在一起,更为科学地就境外背景独立董事的有效性进行了分析,为上市公司优化自身治理结构、提升治理效率提供了新的思路.第二,在将现有理论进行整合的基础上,通过引入独立董事参与董事会*的行为,从更完整的角度探究了境外背景独立董事有效性的作用路径.第三,基于董事会的团队异质性,对影响境外背景独立董事行为的因素进行了研究,丰富了现有的研究框架.
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