简介:关于商业银行审计方面的论文题目、论文提纲、商业银行审计论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
彭蕴 中国农业银行商丘分行农户金融部
摘 要：随着我国金融体制改革的不断深入,商业银行也面临着诸多风险.比如信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险和法律风险等.面对激烈的竞争市场,商业银行只有转变内部审计观念,提升审计职能,主动防范,加强内部审计,提高风险防控能力,才能实现企业的经营目标.
关键词：商业银行；内部审计；问题；对策
一、加强商业银行内部审计的意义
内部审计是引入科学系统的方法对企业内部进行评价,及时有效的找出经营管理中的漏洞和薄弱环节,采取有效的措施防范风险,它是商业银行风险防控的重要手段.内部审计的作用因行业不同、部门不同而不同.一方面是对单位的经营活动进行监督,保证各项工作和程序都能按照国家有关法律法规和政策执行.另一方面要对单位的领导负责,通过监督和服务,协助做好各项工作,促进企业经营管理水平的提升.
二、商业银行内部审计管理存在的问题
1.商业银行内部审计定位不准,独立性不强.内部审计是确保企业合法合规经营,实现科学管理的重要手段.在发达国家,商业银行的大部分坏账,都是通过加强银行内部审计来规避的.但我国商业银行的审计工作因对其定位不准,独立性不强,其作用并没有得到很好发挥.一般都将商业银行的内部审计部门定位为差错纠偏的核查部门,工作的内容一般都是围绕是否符合国家有关政策法规和要求的审查,很少参与到银行的经营管理中,就是一个单一的防范违规违法的职能.另外,独立性不强,也影响审计职能的发挥.虽然我国商业银行内部审计部门也归审计委员会负责,但日常工作仍受企业内部管理层的约束,工作所需的条件缺乏保证,被审计部门往往不积极配合,不能独立开展工作,内部审计难以发挥应有的作用.2.内部审计工作手段存在局限性.随着信息技术的发展,商业银行的日常业务都实现了信息化.但由于商业银行内部审计的主要工作,如事前准备、风险评估、实施审计过程等仍以手工方式为主,通过手工核算、人工比对,这种传统的审计方法,不仅工作效率低,也无法确保审计质量.同时,我国商业银行内部也缺少系统的风险评估方法,对风险进行评估主要凭借工作经验来判断,难以为管理层提出科学准确的建议.在信息化办公方面,内部审计缺乏健全的审计信息数据库,缺少审计信息整合的系统性数据.
3.内部审计人员素质有待提高.由于商业银行对内部审计的重视不够,导致内部审计人才队伍缺乏,整体审计水平不高.一方面是人才缺乏.缺少熟悉经济、法律、审计等知识和技能的综合性人才,日常审计只是停留在检查核对是否违规违法上,不能全面开展审计工作.另一方面,审计人员的素质有待提高.比如,专业理论水平不高,缺少对内部风险的把控认识,缺乏良好的沟通协调能力,现代信息化办公知识缺乏,职业素养还需提升等.
4.内部审计部门力量薄弱.根据有关资料显示,国外商业银行内部审计人数占员工总数的百分之五,而我国商业银行内部审计人员不足百分之一,这本身就给审计工作带来困难.再加上专业知识和素质的问题,根本不能满足商业银行内部审计工作的需要.
三、对加强我国商业银行内部审计工作的建议
1.转变观念,高度重视内部审计工作.传统的内部审计职能单一,以日常财务性审计为主,这与审计部门本身的职能要求有很大距离.审计部门不仅要对企业日常经济运行以及各类经济活动进行审计,还要全面参与企业的经营和管理,收集各类信息,把握政策法规,为管理层提供决策依据.因此,内部审计不仅是一个监督者,还是商业银行经营和管理的顾问.作为企业管理者要转变观念,站位高远,从企业运行的全局出发,重视内部审计工作.
2.提升内部审计职能.商业银行要全面提升审计部门的工作职能,让审计部门不仅要参与银行的日常监督和管理工作,还要赋予内部审计工作的独立性和权限,对于内部审计发现的问题,可以对有关部门和个人进行相应的问责,充分发挥审计部门的预防作用,为企业健康运作提供支持.为有效防范商业银行各类风险,要扩大内部审计的监督范围,充实审计内容,不仅要审计会计、结算、对公信贷等业务,还要加强对个人信贷、论文范文和外汇等业务的审计；要加强内部审计内容的系统性和相关性,要全面、客观地评价各级行的管理与经营情况,真正体现内部审计的职能.
3.建立健全内部审计制度体系.对内部审计各环节工作都要制定合理的业务流程,要本着防范风险的目标加强对事前、事中、事后的审计,全面掌握各环节风险点,提前谋划,制定针对性的防范措施,严格按照规章制度执行.要严格按规定进行审计,做到有法必依、执法必严和违法必究.
4.建立一支高素质的内部审计队伍.要实现内部审计的职能,需要建立一支高素质的人才队伍.内部审计人员要熟悉商业银行内外部风险情况,了解银行各项业务的操作流程、系统运用以及管理层风险等.在日常工作中,要加强内部审计人员的业务知识和沟通能力培训,优化工作人员的知识结构,培养优秀的内部审计人才.要强化内部审计人员的风险管理意识,提高个环节防范风险的能力.
5.提高内部审计信息化水平.计算机的发展给我们的日常工作带来了极大的方便.随着商业银行内部审计的日渐成熟,各种数据和信息汇总工作量越来越大,传统审计不利于全面掌握信息,把握规律,防范风险.商业银行应加强内部审计信息化水平,通过引进或开发信息系统或数据库,提升内部审计工作的效率和水平.
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商业银行审计指引:苏培科：别忽视商业银行的“钱荒”现象 110623
总结：本文关于商业银行审计论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
商业银行审计指引引用文献:
[1] 内部审计和商业银行学年毕业论文范文 内部审计和商业银行方面论文写作参考范文2500字
[2] 内部审计和商业银行硕士论文范文 内部审计和商业银行相关硕士学位毕业论文范文2万字
[3] 经济责任审计和商业银行硕士论文开题报告范文 经济责任审计和商业银行方面有关开题报告范文2500字
