简介:大学硕士与本科企业体系毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写企业体系方面论文范文。
(重庆力帆汽车销售有限公司,重庆 400020）
摘 要：内部控制是企业经营管理活动的重要组成部分,对于企业经营活动的健康可持续发展具有非常重要的意义.本文笔者以对企业内部控制概述的分析为基础,指出当前企业内部控制体系存在的主要问题,最后提出几点改进的建议,供相关决策者借鉴.
关键词：内部控制；经营活动；控制措施
内部控制是企业经营管理活动的重要组成部分,内部控制体系的有效实施能够保证企业经营的合法合规,保证企业资产的安全,减少资产浪费,保证企业财务信息的真实可靠性及及时完整性,保证企业实现其发展战略,提高企业经营活动的效率和效果,实现企业经营目标.
一、企业内部控制的概述
内部控制对于合理保证企业经营活动健康可持续发展具有非常重要的意义,企业应当建立有效的内部控制体系,增强内部控制的效率和效果.
1.企业内部控制的含义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程.通过内部控制的定义可以看出,内部控制制度需要包括治理层的全体员工共同予以执行,内部控制制度体系的完善是基础,有效的执行力度是保证,只有将事前控制、事中控制与事后控制相结合,才能合理保证内部控制的效率和效果,保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,促进企业实现其发展战略.因此,有效的内部控制体系是企业经营管理体系的重要组成部分,对于企业健康发展具有非常重要的意义.
2.企业内部控制的内容
完善的内部控制体系应当包含五个方面的内容,只有这样才能保证内部控制的有效性.具体来说,完善的内部控制体系应当包含下面五个方面的内容：第一,内部环境,内部环境是内部控制体系实施的基础,内部环境包括组织结构、战略的发展、人力资源、企业文化等方面,内部环境对建立、加强和削弱特定政策和程序的效率有重大的影响；第二,风险评估,企业经营需要将风险控制在一定的水平之内,企业应当及时的识别、评估与控制企业风险；第三,控制活动,企业应当对识别及评估到的重大风险采取控制措施,保证经营活动健康持续进行；第四,信息与沟通,良好的信息沟通机制是企业内部控制体系有效执行的必要保证措施；第五,内部监督,企业应当建立完善的内部监督机制,对内部控制建立及实施状况进行监督检查,对于发现的内部控制缺陷应当及时予以纠正.
二、当前企业内部控制体系存在的问题
由于内部控制体系在企业经营管理中所发挥的重要作用,企业应当关注内部控制体系的有效性,当前大部分企业内部控制体系存在严重问题,影响内部控制的效率和效果,具体来说,当前企业内部控制体系存在的主要问题主要包含下面几个方面：
1.员工对内部控制认识不到位
内部控制是一个完整的体系,需要管理者及全体员工予以保证实施,内部控制具有全员性,只有全体员工认识到内部控制的重要性,并具备内部控制知识技能才能保证内部控制实施的有效性.然而,当前较多的企业员工对内部控制认识不足,特别是基层员工认为内部控制活动是管理层的职责,而忽略自身进行控制活动的重要性,片面的认为管理者实施的控制活动会损害其自身利益,因而强烈的排斥内部控制活动的执行,不与管理层进行配合,甚至抵制管理者实施控制活动,降低内部控制执行的效率及效果.再者,由于员工对内部控制认识不到位,致使企业内部控制体系不够完善,存在内部控制缺陷,比如对于重大事项缺乏联签制度,个别管理者的决策凌驾于集体决策之上,致使控制效率低下,降低内部控制效果.因此,由于员工缺乏对内部控制有效的认识,片面的对内部控制的重要性进行定位,降低内部控制执行力度.
2.内部控制制度执行力度不足
内部控制制度的制定是根本,也是有效实施的准绳.当前较多的企业都有一套完善的内部控制体系,控制活动也较为健全,但是在内部控制体系具体实施过程中却缺乏执行力度,致使企业内部控制体系形同虚设,发挥不到应有的控制作用.在内部控制具体的实施过程中,由于人为或其他的原因,致使在企业实际经营过程中存在控制缺陷,比如,我国法律法规规定企业应当进行适当的职责分工,不能由同一个人控制一项交易或者一个事件的所有方面,而纵观当前企业中的大额贪污事件可以看出,大部分是由于人为原因导致的控制缺陷,同一个人员担任一项交易及事项的多个方面,缺乏有效的内部监督机制,致使存在控制漏洞,最终导致违法违规行为成为可能.另外,内部控制措施缺乏可执行力也是内部控制执行力度不足的一个重大原因,企业内部控制制度成为纸上谈兵,不能结合企业实际经营管理情况.因此,内部控制制度执行力度不足是当前企业内部控制体系存在问题的一个重要原因,也是当前企业内部控制方面存在的问题之一,应当引起企业管理层的关注.
3.缺乏有效的监督激励机制
内部监督激励机制是内部控制体系的重要组成部分,有效的监督激励机制能够促使企业对内部控制建立及实施情况进行监督检查,及时的评价内部控制的有效性并发现内部控制缺陷,同时完善的监督激励机制能够调动全体员工的积极性,因此,企业缺乏有效的监督激励机制,致使对于企业员工来说控制活动的好坏不会对员工带来实质性的影响,员工也不会存在执行控制活动的积极性,最终降低内部控制执行效率.当前,较多的企业缺乏有效的监督激励机制,或者激励机制不合理,奖惩与贡献不对称,这样不仅不会调动员工执行控制活动的积极性,甚至会挫伤员工的积极性,引起员工不满,最终带来更加严重的后果.
4.不能有效地适应外部环境变化
企业面临的风险不仅包括企业内部风险,还包括外部环境的不确定性带来的风险,良好的内部控制体系应当与瞬息万变的外部环境相结合,并且能够及时的识别外部环境带来的风险,并及时的将风险降低在可接受的水平.然而,当前较多的企业不能有效的适应外部环境的变化,不能识别外部环境带来的风险,致使企业经营的不确定性较大,最终带来经营失败,特别是在外部环境不确定性较大的状况下,墨守成规的内部控制体系只会降低企业经营效率及对未来环境的可预见性.因此,当前较多的企业不能有效的识别外部环境的变化是内部控制体系设计存在问题的主要方面之一.
三、建立和完善企业内部控制体系的对策
内部控制的有效实施对于企业可持续经营具有非常重要的意义,能够保证企业经营的效率和效果,因此,企业应当建立和完善企业内部控制体系,降低企业经营的不确定性,提高内部控制的有效性.
1.提高企业员工对内部控制的认识
认识是行动的先导,企业应当提高员工对内部控制的认识,这是保证内部控制制定与有效实施的首要步骤.首先,企业可以定期对管理层进行培训,培训内部控制相关的知识技能,强调在制定控制措施时注意不相容职务相分离制度、授权审批控制、会计系统控制、绩效考评控制等方面,并要求管理者重点关注重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金控制等关键方面的控制,以保证内部控制体系的建立与完善.其次,企业应当保证基层员工按照内部控制制度执行控制活动,由于对于基层员工来说最重要的是执行企业的控制活动,企业应当更多的关注基层员工的道德教育,改变基层员工对内部控制活动认识的片面性,增强员工执行控制活动的主动性,保证内部控制体系执行的效率及效果.因此,企业应当分别从管理层与基层员工入手,制定不同的教育培训策略,保证管理者的知识技能及基层员工执行控制措施的主动性.
企业管理体系:智联招聘人力资源讲座——如何设计企业的薪酬体系
2.增强内部控制体系的执行力度
内部控制体系的制定、执行及评价是一个全过程的控制,内部控制体系的制定是根本,执行是保证,评价是改进内部控制体系,减少控制缺陷的必要步骤.若企业存在完善的内部控制体系,但是内部控制活动执行力度较差,则会导致内部控制体系形同虚设,发挥不到应有的作用.首先,企业应当建立重视内部控制体系的文化,保证全体员工都有序的进行经营管理及操作活动,对于违反企业内部控制程序的人员应当进行严厉的处罚,对于控制活动良好的部门应当予以奖励；其次,企业应当提高内部控制执行情况监督检查力度,内部监管的任务一般由内部审计部门执行,内部审计部门应当定期对内部控制制度的有效性进行评价分析,对发现的内部控制缺陷及时的进行纠正,保证内部控制执行的效率和效果.
3.建立合理的监督激励机制
企业应当建立合理的监督激励机制,充分调动员工工作的积极性,保证内部控制活动执行的效率和效果.企业应当建立合理的奖惩机制,使得员工的责权利相对等,定期对员工的控制活动进行分析评价,对于违法违规行为应当严厉的进行批评教育,严重的应当给予开除的处分,保证内部控制体系的威慑力,对于严格执行内部控制活动并取得一定成果的人员应当给予一定的奖励,保证其工作的积极性.另外,对于控制活动失效的事项,企业应当首先分析失效的原因,而不是盲目的对员工进行处罚,以免引起员工的不满,在确实由于员工的失误导致的控制失效才能追究员工责任.
4.构建动态性内部控制体系
企业应当构建动态性内部控制体系,特别是在当前市场经济环境下,市场环境瞬息万变,企业内部控制体系应当能够有效地适应外部环境的变化,只有这样才能保证企业经营的可持续进行.比如在一些特殊的状况下,经过授权审批的人员可以不按照原本的内部控制制度执行控制活动,而按照随着外部环境变化进行改进的内部控制活动执行控制措施.总之,企业应当结合企业经营面临的内外部环境的不确定性,制定合理的内部控制措施,保证内部控制效率和效果,增强内部控制的有效性及适应性.
总结：关于免费企业体系论文范文在这里免费下载与阅读,为您的企业体系相关论文写作提供资料。
企业管理体系引用文献:
[1] 建筑企业质量管理体系类论文题目 建筑企业质量管理体系专业论文题目如何拟
[2] 最新建筑企业质量管理体系论文参考文献 哪里有建筑企业质量管理体系参考文献
[3] 建筑企业质量管理体系论文大纲格式 建筑企业质量管理体系论文提纲怎样写
