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第一篇税务筹划论文范文参考：企业有效税务筹划研究
税收筹划涉及多门学科知识,许多问题尚不成熟.早期的税务筹划理论基本属于“通过安排经营活动使纳税最小化”,也就是通常所说的“税负最小化(tax minimization)”.该理论虽然简单明确,但是它没有全盘考虑税务筹划的成本,尤其是隐性税负以及非税成本,只以纳税最小化为目标,这是该传统理论的最大缺陷,同时,该理论仅站在企业角度进行税务筹划决策,忽略了企业利益相关者的税收利益.1992年,迈伦·,斯科尔斯和马克·,沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效税务筹划(effective tax planning)的概念,在很大程度上弥补了早期税务筹划的局限性.但斯科尔斯的有效税务筹划理论是基于美国的税收环境,我国的税收制度与西方各国之间存在巨大差异,因此,有必要根据我国税收制度的现状,探讨我国企业有效税务筹划的理论与实务.论文通过借鉴斯科尔斯的有效税务筹划理论,提出了中国税收环境下企业有效税务筹划的内涵,并进行了理论上的进一步探索和实务中的运用,希望该文的研究结论能为我国企业进行税务筹划决策和政府改革税收制度提供有益的新思路.
近年来,我国税收制度经历了重大的改革调整,2005年新个人所得税法出台,2008年新企业所得税法出台,2009年在全国范围实施增值税转型改革.在加紧税制改革的同时,政府也进一步加强反避税的力度,于2009年1月出台了《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知.论文紧密结合我国的具体税收环境,以有效税务筹划的内涵为研究主线,在学习、总结和吸收国外相关研究成果的基础上,建立了我国环境下有效税务筹划框架.一方面将税务筹划视为企业战略管理系统的一个子系统,提出了企业价值最大化的筹划目标,同时,划分了企业利益相关者,要求企业税务筹划时要考虑其利益相关者的税收利益以及隐性税收和非税因素的影响,并进行了涉及企业融资、投资、分配等财务决策领域的有效税务筹划实践研究.全文由七章组成.
第1章首先系统回顾和评述国内外税务筹划的研究文献,在此基础上提出了本文的研究框架和方法,最后总结了论文的主要创新点.
第2章和第3章探讨有效税务筹划的基本理论,并对其进行了深入的经济学分析.该部分内容从税务筹划的概念出发,提出了中国税收环境下企业有效税务筹划的内涵、目标和具体内容.接着研究了有效税务筹划的微观、宏观的经济效应,最后用博弈论对有效税务筹划进行了分析.这两章讨论的内容主要是为后面几章的研究提供理论基础.
第4、5、6章分别从企业融资、投资、分配等财务决策角度建立了有效税务筹划的分析框架,并结合我国企业税收环境的现状及资本市场的现状,进行了涉及资本结构、组织形式选择、薪酬计划等领域的有效税务筹划实践研究.
第7章是基于问卷调查数据的实证分析.通过实证分析,明确了企业对有效税务筹划的了解程度与运用状况,以及企业利益相关者对其在企业的税收利益的关注程度,为有效税务筹划的理论研究提供了进一步的证据.
第二篇税务筹划论文样文：企业税务筹划研究
西方流行的一句名言说,人生只有两件事是任何人都无法避免的—死亡和纳税.个人如此,企业也同样如此.现代税收已经深入到经济社会生活的各个方面,影响着企业的利益,成为企业决策时不可忽略的因素.在市场经济条件下,企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地、合理合法地满足自身的经济利益,而税务筹划正是纳税人的一项基本权利,所以野蛮者抗税,愚昧者偷税,糊涂者漏税,智慧者进行税务筹划.
本文以企业税务筹划为主要对象,结合我国的实际情况,从财务管理和会计两个视角围绕企业税务筹划展开了比较系统、深入的研究.全文由八章组成. 第一章导论界定了企业的概念,分析了我国现行的企业税收制度.指出了企业税务筹划研究具有重要的意义.阐明了本文的研究方法和研究视角,强调从企业的视角,财务管理和会计的视角进行研究.陈述了本文的创新之处和全文框架. 第二章企业税务筹划的基础理论,界定了企业税务筹划的概念,认为企业税务筹划指的是企业在不违反法律的前提下,通过对筹资、投资、股利分配等活动中涉税事项的筹划和安排,尽可能地减轻税负以实现财务目标.企业税务筹划可以减少纳税额或者虽然纳税额不变但推迟缴纳取得时间价值,可以从税基、税率和税额入手.探讨了企业税务筹划的动因、目的和原则.论述了税收负担的含义、衡量指标、显性税收和隐性税收、税务筹划中的税收负担判断原则.用博弈理论分析了节税和避税,企业之间也存在税务筹划的博弈.用契约理论分析了国家与企业的税收契约、边际投资者的契约套利、对称型不确定性下的税务筹划. 第三章企业税务筹划与企业投资.税收对于企业投资的影响主要是影响了资本使用成本,并以此为基础对企业投资的税务筹划进行了一般性分析,然后进行了具体分析.企业项目投资的税务筹划分析了固定资产的税务筹划和研究与开发费用的税务筹划.企业设立的税务筹划应该考虑投资地点、投资产业、组织形式、纳税身份等因素. 第四章企业税务筹划和企业筹资.分析了税收对企业资本结构的影响.探讨了我国税收环境下负债筹资的税收利益和限制条件,还分析了再投资退税的税务筹划. 第五章企业税务筹划与企业股利分配.税收对股利分配的影响分析了MM的股利无关理论、顾客效应理论、税收对资本资产定价模型的影响.论述了国内企业股利分配的税务筹划、境外所得汇回和已纳税额抵免的税务筹划. 第六章企业税务筹划与企业重组.企业重组需要考虑的税务因素分为目标架构相关的税务因素和重组过程相关的税务因素.分析了企业合并的税务动机,探讨了应税合并和免税合并的税务筹划.分析了企业分立的税务动机,探讨了应税分立和免税分立的税务筹划. 第七章企业转让定价与企业税务筹划.分析了转让定价的税务动机.指出转让定价存在税务风险,构建了一个博弈模型进行分析,论述了转让定价税务风险的应对.企业税务筹划研究 第八章税务筹划与税务会计.税收与会计相互影响导致了税务会计的产生.论述了税务会计的定义、对象、目标、原则.税务会计在税务筹划的基础性作用体现在税务会计为税务筹划提供涉税信息、准确的税务会计核算是税务筹划的必备条件、税务会计反映税务筹划的成果.税务会计在税务筹划中的实现性作用体现在收入确认、费用扣除、成本计价、资产计价的会计处理方法选择.关 键 词 企业税务筹划财务管理会计第三篇税务筹划论文范文模板：农业企业税务筹划研究
税收的强制性、无偿性特点客观上决定了纳税是企业的一项刚性*支出,税收成为影响企业财务管理决策的一个重要因素,减轻税负是理性经济人的内在需求.随着我国税制建设的不断完善和税收征管水平的不断提高,违法的偷逃税行为逐渐失去了其行为空间,合法的税务筹划开始登上中国经济的大舞台.然而,我国对税务筹划的研究尚处于初步的摸索阶段,针对农业企业的专项税务研究还很缺乏.作为我国的弱势基础产业,农业是整个国民经济的基础,农业企业主体经济效益的好坏直接关系到整个国民经济发展的全局.因此,研究我国农业企业的具体税务筹划,从财务管理视角探讨不同经济行为中的理性纳税选择,有利于减轻农业企业的税收负担、提高企业的经济效益和财务管理水平,促进我国农业基础产业和税务筹划事业的健康发展.
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本文以税务筹划、财务管理的基本理论为指导,在合理借鉴国内外对税务筹划理性认识的基础上,从现实发展、法律、博弈论、经济效应等角度分析了农业企业税务筹划的必要性与可行性,进而从财务管理视角探析了农业企业筹资活动、投资活动、生产经营活动、利润分配活动中的具体税务筹划,从风险控制、绩效评价和内部监控三个方面提出了加强对企业税务筹划的财务控制,最后通过对农业企业税务筹划影响因素的实证分析,从政府、企业纳税人和税务*机构等不同层面提出促进我国农业企业税务筹划发展的对策建议.
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全文共由九章内容构成.
第一章,导论.本章主要阐述了论文的研究背景,研究目的和研究意义,简要综述了国内外研究动态,确定了本文的研究思路和研究方法,总结了论文的可能创新之处.
第二章,农业企业税务筹划的基本理论.本章在合理界定农业企业与税务筹划内涵的基础上,着重论述了农业企业税务筹划的目标定位,归纳总结了税务筹划的基本原理与技术方法,探讨了税务筹划与财务管理的相关性,为进一步阐述农业企业税务筹划活动的开展提供了基本理论基础与运行思路.
第三章,农业企业税务筹划的经济学分析.本章从农业企业发展的现实角度出发,运用法学、博弈论、经济学等相关理论,从不同视角探讨了农业企业开展税务筹划的必要性与可行性,为农业企业税务筹划的开展提供理论与现实依据.
第四章,农业企业筹资活动中的税务筹划.本章首先分析了农业企业筹资活动的特点及其具体的税务筹划要求,接着着重探讨企业负债筹资、权益筹资、租赁筹资业务的具体税务筹划,以优化企业资本结构、实现企业价值最大化的财务管理目标.
第五章,农业企业投资活动中的税务筹划.本章首先对农业企业投资活动的特点及其筹划要求进行了分析,接着在分析税收对投资决策影响的基础上,分别探讨农业企业组织形式的选择、投资方向和投资地点的选择、投资规模的确定、投资方式的选择等方面的具体税务筹划,为科学运用税务筹划手段提高企业整体投资收益提供方法指导.
第六章,农业企业经营活动中的税务筹划.本章从纳税人身份选择的税务筹划入手,探讨增值税一般纳税人与小规模纳税人的税负差异及其筹划选择,接着科学分析新会计准则下存货计价方法、固定资产折旧方法、长期股权投资核算方法等企业会计政策选择的税务筹划,最后分析了农业企业采购与销售活动中的税务筹划,具体探讨了企业采购渠道、销售与结算方式、特殊销售行为等的税务筹划.
第七章,农业企业利润分配活动中的税务筹划.本章首先分析了农业企业利润分配活动的特点及其筹划要求,接着在分析企业所得税与个人所得税对利润分配影响的基础上,着重探讨了农业企业亏损弥补的税务筹划,最后从股利支付方式、股利支付率和股利分配策略选择三个方面分析农业企业股利分配政策的具体税务筹划.
第八章,农业企业税务筹划的财务控制.本章首先从财务管理的风险理念出发,对企业的税务筹划行为进行风险分析与控制,接着引入财务指标与非财务指标构建科学的税务筹划绩效评价指标体系,探讨税务筹划绩效评价的成本收益分析方法,最后从内部监控层面探讨税务筹划的财务控制,从而保证企业税务筹划的科学性与有效性.
第九章,农业企业税务筹划发展的对策建议.本章首先运用统计软件对问卷调查的数据资料进行实证分析,归纳出农业企业税务筹划行为的六大影响因子,即税收制度因子、税务行政因子、纳税环境因子、税收知识因子、财务因子和税务筹划期待因子,接着结合实证分析结果,从政府、企业纳税人和税务*机构等不同层面提出促进我国农业企业税务筹划发展的对策建议.
第四篇税务筹划论文范例：我国非营利组织税务筹划研究
自20世纪80年代以来,在全球性“社团革命”浪潮的推动下,非营利组织作为独立于政府部门和营利部门之外的“第三部门”,在世界范围内得到了空前的发展.在许多国家和地区,非营利组织已经成为公共经济的重要主体,在弥补“政府失灵”与“市场缺陷”、扩大公共产品与公共服务供给、扶危济困、增进社会福利、促进社会公平与发展等方面发挥着不可或缺的作用.各国政府则采用包括税收在内的各种制度激励和制度约束手段促进非营利组织健康发展.
非营利组织虽然因奉行非营利宗旨而有别于企业,并大多从事公益、慈善事业,但它作为存在于市场经济条件下的一种特殊经济主体,同样具有合理、有效地利用资源和追求效用最大化的理财目标.为实现资产的保值、增值以及获取更多的经济资源,非营利组织也可能从事某些营利性活动,尽管其经营所得通常仍会用之于实践非营利性组织宗旨,但它们也必须为此而承担相应的纳税义务.因此,非营利组织同样具有开展税务筹划,规避涉税风险,减轻自身税收负担的需要.但是,由于非营利组织与企业不同的运作目标、运行规则和外部制度环境(特别是税收制度环境),使非营利组织的税务筹划成为税务筹划学科的一个特殊领域.目前国内外学术界对非营利组织税务筹划尚缺乏专门研究.随着我国经济体制改革不断深化,与企业制度改革、政府职能转换相伴随,我国的非营利组织得到迅速发展,有关非营利组织管理的研究日益受到学术界的重视.本文选择以我国非营利组织税务筹划为研究对象,旨在通过对非营利组织所处的税收制度环境及其税务筹划的基本理论、技术方法和实务操作进行探索和研究,为完善非营利组织税务筹划知识体系、丰富非营利组织理财学科的内容、促进我国非营利组织财务管理水平的提升做出贡献.
本文的总体思路是:从研究非营利组织的特征及其产生、发展与现状入手,论及非营利组织所处的特殊税收制度环境,并就此展开了国际比较研究和理论分析,在此基础上对税务筹划的内涵与外延以及非营利组织税务筹划的特殊动因等基本理论问题进行探讨,并对非营利组织税务筹划的技术方法、以及非营利组织主要运行环节的税务筹划业务进行了研究.
本文的内容分为六个部分:第一部分为导论,介绍本文的选题背景、研究内容、研究目标和研究方法.第二部分,阐述了非营利组织的定义、特征、产生的动因及其作用,分析我国非营利组织的沿革、现状、及发展趋势.第三部分,从介绍政府对非营利组织的制度激励和制度约束入手,引入对非营利组织所处的税收制度环境的研究.在对部分典型国家和地区非营利组织税收政策的比较分析的基础上,运用经济学的理论和方法就政府对非营利组织的税收政策选择进行推导分析.进而对我国税收制度中与非营利组织相关的特殊政策及征收管理规定的现状、存在的问题进行分析与评价,并提出对其进行改革与完善的对策.第四部分,从论述税务筹划的一般概念和类型入手,论及非营利组织税务筹划的特殊意义,并通过与企业税务筹划的比较,揭示出非营利组织税务筹划的特点,最终在调查研究的基础上分析了我国非营利组织税务筹划的需求、供给现状和发展前景.第五部分,分别就利用税收制度环境和会计制度环境开展税务筹划活动的基本方法进行了探讨.第六部分,针对我国非营利组织经济活动的内容、特点及其所处的制度环境,就我国非营利组织主要运营环节实施税务筹划的具体方法进行探索和研究.在本文写作过程中不仅采用了比较研究、归纳演绎和案例分析等研究方法,而且进行了问卷与实地调查,并在对税务筹划方法和实务的研究中,较多地应用了“量化”分析方法.
本文研究成果的主要创新之处在于:运用公共经济学的理论就政府对非营利组织的税收政策选择做出了合理的解释,并在此基础上就我国非营利组织适用税收政策的改革与完善提出了建议,分析、研究了现行事业单位财务规则和会计准则与税收制度之间的差异、矛盾对非营利组织税务活动的影响及其在税务筹划实践中的利用价值,并提出二者之间相互协调的对策,通过与企业税务筹划的比较分析,揭示了非营利组织税务筹划的特殊动因、特殊意义、以及技术手段的特殊性,针对非营利组织自身特点和特殊的外部制度环境,就我国非营利组织主要运营环节税务筹划实务进行了比较深入的研究,并取得了具有实际应用价值的研究成果.
第五篇税务筹划论文范文格式：石油企业纳税筹划研究
近年来,随着全球能源危机的加剧,我国石油企业国内、国际经营均面临严峻挑战,可持续发展的压力和阻力不断增大.对此,石油企业加快了以降本增效、重组改制、“走出去”为核心的战略调整,加强了对企业收益和成本的关注.税收支出作为石油企业成本的重要组成部分,对其进行有效筹划将有助于降低石油企业的成本,提高其整体效益和财务管理水平,增强国内、国际市场的竞争力.因此,深入研究石油企业纳税筹划有关问题,对石油企业实施科学有效的纳税筹划显得尤为必要.
论文从纳税筹划原理入手,综合运用税收学、企业管理理论、计量经济学、财务学以及博弈论等学科的理论工具与研究方法,对石油企业纳税筹划问题了进行深入系统的研究.首先,论文通过对国内外纳税筹划研究文献的归纳整理,分析了纳税筹划的研究现状及存在的问题,总结石油企业纳税筹划领域研究的不足.其次,概述了纳税筹划概念、分类、原则、基本技术以及纳税筹划影响因素,介绍了契约论、效应论及博弈论相关经济学理论,阐述了石油企业及其特点,探讨石油企业纳税筹划的内部和外部动因,为深入研究石油企业纳税筹划打下理论基础.第三,以经济学的相关理论为分析工具,从宏观和微观两个角度分析了石油企业纳税筹划的经济效应,说明石油企业进行纳税筹划具有积极意义；运用博弈论的决策分析理论,剖析石油企业进行纳税筹划过程可能涉及的参与人及相互之间的博弈关系,为更好的进行纳税筹划实践提供理论依据.第四,通过总结石油企业目前主要税费政策状况,探讨现行石油企业税制的不足,分析了石油企业在纳税筹划活动中面临的诸如纳税筹划认识不足、组织结构缺乏、忽视筹划的积极作用、筹划人才匮乏等问题.第五,基于石油企业税费政策内容,结合石油行业特点,设计了石油企业纳税筹划的目标及总体框架,以财务活动为主线,从国内和跨国经营两个层面,具体分析了我国石油企业在筹资、投资、生产经营和利润分配等经济活动中的纳税筹划策略,具体包括：在国内经营过程中,通过选择合理的筹资形式进行筹资筹划,选择企业组织形式、投资方式进行投资筹划,选择合适的采购、存货计价及成本费用扣除方式进行生产经营筹划,通过设计薪酬体系、选择利润分配方式进行利润分配筹划；在跨国经营活动中,通过资本弱化、组建国际金融公司进行筹资筹划,选择投资地点和企业组织形式进行投资筹划,通过转移定价和跨国服务费用分摊实施生产经营筹划,采取套用国际税收协定、延迟汇回股利时间、以商品代替股利支付等进行利润分配筹划.第六,通过对某石油天然气集团公司国内和跨国经营筹资、投资、生产经营和利润分配活动中的纳税筹划策略进行实例分析,进一步验证了石油企业纳税筹划策略的可行性和有效性.最后,分析了石油企业纳税筹划过程中面临的政策环境变化、税务机关执法偏差、经营活动、筹划操作等风险,剖析了风险产生的原因,设计了事前风险评估、事中风险监测和事后风险评价的风险评价体系,提出了通过强化纳税筹划风险意识、关注纳税筹划政策环境变化、加强与税务机关沟通与协调、成立纳税筹划专门管理机构、提高纳税筹划人员专业水平、建立纳税筹划内部控制系统、通过纳税筹划外包转移风险等有效防范石油企业纳税筹划风险的措施.
通过论文的研究,以期对丰富纳税筹划理论体系,为石油企业实施科学有效的纳税筹划提供理论参考和实践指导有所裨益.
主要论述了税务筹划论文范文相关参考文献文献.
税务筹划引用文献:
[1] 税务筹划学论文题目 税务筹划论文题目选什么比较好
[2] 税务筹划专著参考文献 哪里有税务筹划参考文献
[3] 税务筹划论文大纲范本模板 税务筹划论文大纲怎样写
