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中级财务会计(二)期末复习
中级财务会计(二)课程课程考核包括形成性考核和期末终结性考试,其中形成性考核成绩占课程合成成绩的30%,期末终结性考试成绩占课程合成成绩的70%.期末考试仍采用闭卷笔试的方式,题目类型有单选(20分),多选(15分),简答(10分),单项业务题(30分),计算及综合题(25分).
单选题和多选题可参阅《中级财务会计导学》和《期末复习指导》小册子,简答题主要涉及以下几个方面: 1.债务重组的概念及其意义 ?2.预计负债与或有负债的主要异同,如何披露或有负债信息 ?3.商品销售收入的确认 4.举例说明资产的账面价值与计税基础 ?5.企业净利润的分配 ?6.举例说明会计估计 ?7.举例说明论文范文流量表中的论文范文等价物
通常投资日起三个月到期或清偿的国库券,商业本票,货币市场基金,可转让定期存单,商业本票及银行承兑汇票等
单项业务题主要涉及以下几个方面: ? 1.以银行存款支付广告费,罚款,合同违约金.
借:销售论文范文/营业外支出
贷:银行存款 2.对外进行长期股权投资转出产品;在建工程领用外购原材料.
视同销售
借:在建工程
贷:原材料
应交税费—应交增值税
(进项税额转出) 3.销售产品已开出销货论文范文并发出产品,合同规定购货方有权退货但无法估计退货率;销售产品货款采用商业汇票结算;已销售的产品因质量不合格被全部退回;在建工程领用自产产品;销售商品前期已预收货款;采用分期收款方式销售产品.
借:应收帐款
贷:应交税费—应交增值税
(销项税额)
借:发出商品
贷:库存商品
②借:应收票据
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
(销项税额)
利息税:财政部：对地方政府债券利息收入免征所得税[财经夜行线]
③ 借:主营业务收入贷:银行存款
应交税费—应交增值税
(销项税额) 红字
借:库存商品
贷:主营业务成本
④ 视同销售
⑤借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
⑥借:长期应收款 合同售价
贷:主营业务收入 现销售价
应交税费—应交增值税
(销项税额) 合同售价*17%
未实现融资收益 4.出售厂房应交营业税;交纳上月应交的所得税;将本月未交增值税结转至"未交增值税"明细账户;将本月应交所得税计提入账;应交城建税.
借:固定资产清理
贷:应交税费—应交营业税
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
借:应交税费—应交增值税
贷:应交税费—未交增值税
借:所得税论文范文
贷:应交税费—应交所得税
借:营业税金及附加
贷:应交税费—应交城建税 5.分配职工薪酬;辞退员工予以补偿.
借:,,,,,,
贷:应付职工薪酬
借:管理论文范文
贷:应付职工薪酬 6.预提经营业务发生的长期借款利息;发行债券款存银行;计提应付债券利息.
①借:财务论文范文
贷:应付利息
②借:银行存款
贷:应付债券—面值
借贷差额记入"应付债券—利息调整" 7.发现去年购入的一台设备一直未计提折旧.
借:制造论文范文
贷:累计折旧 8.已贴现的商业承兑汇票即将到期,但付款企业银行存款被冻结.
借:应收账款
贷:预计负债 9.年终决算结转本年发生的亏损;
借:利润分配—未分配利润
贷:本年利润
用盈余公积弥补亏损;
借:盈余公积
贷:利润分配—盈余公积补亏
将本年实现的净利润结转至"未分配利润"明细账户;
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
提取法定盈余公积同时向投资人分配论文范文股利.
借:利润分配——提起法定盈余公积
——向投资者分配利润
贷:盈余公积
应付股利 10.回购本公司发行在外的普通股股票.
借:库存股
贷:银行存款 11.年终决算时发现本年一季度折旧费少计,经查系记账凭证金额错误.
借:,,,,
贷:累计折旧 少计金额 ? ? 12.以低于债务账面价值的论文范文清偿债务;
借:应付帐款
贷:银行存款
营业外收入
用非专利技术抵付前欠货款.
借:应付帐款
累计摊销
无形资产减值准备
贷:无形资产
营业外收入 ? ? 13.以论文范文折扣方式购入原材料,在折扣期内付款取得论文范文折扣收入.
总价法 正常的购入账
借:原材料
应交税费—应交增值税
(进项税额)
贷:应付帐款
借:应付帐款
贷:银行存款 增值税+价款*(1-折扣率)
财务论文范文
计算题主要涉及以下几个方面: 1.折价发行债券一批,面值20000000,票面利率4%,利息于每年的7月1日,1月1日分期支付,到期一次还本,债券按18292000发行,采用实际利率法6%分摊.公司于每年的6月末,12月末计提利息,同时分摊折价款.要求计算:发行债券的折价;各期的应付利息;第1期分摊的折价;半年后的摊余成本;到期应偿付的金额.2000万+最后一期的利息2000万*2%
发行:借:银行存款 18292000
应付债券—利息调整 1708000
贷:应付债券—面值 2000万
借:财务论文范文 18292000*3%
贷:应付利息 2000万*2%
应付债券—利息调整 折价的摊销
? ? 2.已知有关账户的余额,要求计算年末资产负债表中有关项目的金额:存货,应收账款,应付账款,预付账款,预收账款,持有至到期投资.
《期末复习指导》第四题第9小题
3.已知所得税税率25%和预收货款金额a,交易性金融资产期末账面价值b,公允价值变动收益c/损失c,固定资产原价d以及会计核算的累计折旧额e和按税法规定计提的累计折旧额f,要求根据对资料的分析计算填列 资产与负债项目暂时性差异分析表(各项业务的计税基础,暂时性差异的金额和类型,递延所得税资产与递延所得税负债金额).
项目 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 预收货款 0 a a*25% 交易性金融资产 b-c/b+c c c C*25% C*25% 固定资产 d-f (d-e>d-f)
f-e (d-e<d-f)
e-f (e-f)*25% (f-e)*25%
4.已知公司年度有关资料如下:全年实现税前利润a;本年度发生的收支中有购买国债本年确认利息收入b和税款滞纳金支出c;存货减值准备d.公司的所得税论文范文采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,递延所得税年初余额为0;无其他纳税调整事项.另外,年末公司董事会决定分别按10%,20%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的40%向投资者分配论文范文利润,明年2月初支付.要求计算:年度纳税所得额a-b+c+d;全年应交所得税额(a-b d*25%+c+d)*25%;年末的递延所得税资产d*25%或负债;年末提取的盈余公积;年末应向投资者分配的论文范文利润.
净利润等于a-所得税论文范文(a-b+c+d)*25%- d*25%
作业三习题二
综合题主要涉及以下几个方面: ? 1.销售商品有论文范文折扣,购货方已按规定付款但后该批商品因质量问题被全部退回,货款尚未退还给购货方.要求计算实际收到的销货款和应退还的销货款;编制销售商品,收取货款以及收到退货的会计分录.
教材P262例12-3
? 2.1月2日从银行借入三年期借款用于工程建设,利息于各年末支付.其他有关资料如下: ⑴ 工程于1月1日开工,当日公司按协议向建筑承包商乙公司支付工程款.第一季度该笔借款的未用资金取得存款利息收入. ⑵ 第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入. ⑶ 7月1日公司按规定支付工程款.第三季度,公司用该借款的闲置资金购入交易性证券,获得投资收益存入银行.季末收回本金及投资收益存入银行. ⑷ 10月1日支付工程进度款. ⑸ 至年末,该项工程尚未完工. 要求:(1)按季计算应付的借款利息以及其中应予资本化的金额;(2)编制年初借款,第1季末计提利息,年末支付利息的会计分录.
? ? 3.A公司以自用设备抵债,已知设备原价,累计折旧,公允价值,要求:(1)计算A公司抵债设备的处置损益,债务重组收益;(2)计算B公司的债权重组损失;(3)编制A公司用设备抵债,结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录.
作业二习题一
? ? 4.已知公司1-12月20日有关损益类账户累计发生额,12月21—31日发生的业务如下: ⑴ 将暂时闲置的机器出租,本月租金收入已收妥并存入银行;该机器本月应计提折旧. ⑵ 销售商品一批,货款及增值税已全部收妥并存入银行. ⑶ 支付本季短期借款利息. ⑷ 本月应交所得税. 要求:(1)对12月发生的上述业务编制会计分录;(2)根据上述资料编制年度利润表.
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利息税引用文献:
[1] 利息收入和城市商业银行论文范文 利息收入和城市商业银行方面论文范文数据库2万字
[2] 阳煤和利息论文范文素材 阳煤和利息在职研究生论文范文2万字
[3] 利息收入和商业银行本科论文范文 关于利息收入和商业银行方面论文范文素材2000字
