《昊华能源:2019年A股最后一个地雷》
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12月28日晚间,北京国资委控股企业昊华能源（601101）公告,公司发现在2015年收购北工投持有的京东方能源30%股权时,存在如下两方面问题：
一是在收购30%股权公告中,披露配置给京东方能源位于巴彦淖井田的煤炭资源量为9.6亿吨,与京东方能源实际拥有4.5亿吨资源量不一致,2015年收购30%公告中资源量披露错误;
二是2015年收购京东方能源30%股权后,公司取得京东方能源控制权,将其纳入公司合并报表时,按照9.6亿吨的资源价值进行了账务处理,因多计5.1亿吨资源量,导致公司资产和权益虚增.
公司经初步核实,按照京东方能源拥有9.6亿吨煤炭配置资源量进行账务处理,使公司自2015年起合并口径资产虚增约28亿元、少数股东权益虚增约14亿元,2015年当年公司归母净利润虚增约14亿元.
京东方能源目前的股东中,昊华能源持股50%,为控股股东,京城国际和京东方分别持有30%和20%的股份,为京东方能源的重要股东.
2011年的时候,京东方与鄂尔多斯市人民政府、鄂尔多斯市东胜区人民政府签署5.5代OLED的建设协议,政府拟给京东方配置煤炭资源9.6亿吨,为此京东方成立了京东方能源.
由于煤炭开采也需要专业公司运营,京东方作为科技公司,对煤炭并不专业,于是把京东方资源60%、20%的股权分别卖给了北京工业发展投资管理有限公司和昊华能源,作价27亿元和9亿元.这是昊华能源第一次收购京东方能源20%的股权,花了9个亿.
时间来到2015年,昊华能源花了17.2亿元收购北京工投持有京东方能源30%的股权,从而持有京东方能源50%的股权,并且合并报表.
这里的关键就是收购时,昊华能源是根据巴彦淖井田的9.6亿吨煤炭资源进行价值评估的,评估价是56.81亿元.然而这事儿过了四年之后,昊华能源才发现,煤炭资源配置量只有4.5億吨,另外5.1亿吨去了哪里?
昊华能源的控股股东是北京能源集团,实际控制人是北京市国资委.北京工业发展投资管理有限公司的实际控制人也是北京市国资委.而京东方的实际控制人也是北京市国资委.同样是北京国资委旗下,为什么会出现这种奇葩的事情?
更有意思的是,虽然这事儿昊华能源表示是自查主动发现的,但实际上并不是,而是因为京东方26号晚上的公告发现的.如果如京东方披露的那样,2015年1月,内蒙古国土资源厅已经把9.6亿吨中的5.1亿吨配置给溟盛能源了,那么京东方能源自然只有余下的4.5亿吨,2015年2月收购时怎么会没有发现?
更有意思的是方面.2015年昊华能源以17.2亿元收购京东方能源30%股权,主要依据系对9.6亿吨煤炭配置资源量评估为56.81亿元;而本次京东方集团公告显示,其转让溟盛能源100%股权所对应的巴彦淖井田9.6亿吨煤炭资源量估值为13.79亿元.前者每吨5.92元,后者每吨1.44元,差了4倍啊.这可是同一块煤炭资源.
换句话说,如果京东方披露的数据合理的话,那么昊华能源不仅有会计差错,还有大额的会计减值损失.
具体来看,昊华能源2015年并表京东方能源时,最大的变化就是无形资产中的探矿区权利增加53亿元,也是为什么说资产虚增约28亿元.
同时,昊华能源26亿收购的京东方能源,这几年一直都没有业绩贡献,净利润基本都是负数,2018年京东方能源实现净利润-20万元.另外,这次收购的服务机构中,瑞华事务所又在其中,真是踩雷小专家.（作者：初善君）
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