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（重庆银行股份有限公司,重庆400020）
【摘 要】银行结算工作是直接连接着银行基础性会计工作的重要桥梁,其质量的好坏将会直接影响到银行各项资金和经济活动的开展效果,甚至可以说银行结算工作是保障银行正常经济活动的必须途径之一.本文将着重分析银行结算风险种类及其成因,并提出了相应的防控措施,以期做好银行内部监管工作.
【关键词】商业银行；结算风险；成因与防范
一、前言
重庆银行股份有限公司属于商业性质的银行,商业银行的结算工作是一项非常重要的工作,它是银行资金和各项经济活动的关键性纽带,对于银行各项经济活动是否能够实现正常运转起着重要的决定性作用.作为我国商业性银行的一项传统型业务活动,银行的会计结算工作是银行资金周转和资金使用效益的安全运营关键性环节,它必须适应各种经济金融的发展变化情况,才能真正为商品的流通和经济发展发挥重要的纽带和桥梁作用.目前,我国商业银行的结算工作由于关系到大量的社会资金以及银行其他类型业务的发展结果,可以说银行的结算工作显得尤为重要.但是,在当前日益复杂的社会形势下,各种银行结算工作面临着不小的风险.因而,我国商业银行必须重点防范银行结算风险,做好各项预防和控制工作,促进商业银行的规范,健康和持续发展.
二、银行结算的风险概述
我国银行的结算工作中由于存在很多的不确定因素,容易导致各种风险的产生,这就是银行结算风险.我国银行已经建立了一定的结算制度,它的支付结算业务已经成为我国商业银行的重要支柱型业务.目前,我国银行结算风险主要有以下几种类型：（1）开户风险：由于有些银行非常看重户头的多少和存款的数量,使得某些不法分子钻了空子,容易造成银行的结算风险；（2）出售票据与结算凭证风险：目前,我国的商业银行由于竞争的剧烈,往往盲目的给客户开立票据,这种缺乏必要的资信了解和控制的做法,往往增加了银行的结算风险；（3）结算业务处理风险：银行受理风险；银行违规操作风险,比如说违反规定签发空头银行汇票以及违规开立远期信用证等行为；银行违规承兑和贴现商业汇票；结算业务固有风险；岗位设置风险；（4）支付清算风险：这主要包含了银行联行清算风险和同城资金清算风险,因为电子化的系统虽然有利于提高资金的周转速度,提高资金使用效益,但是明显增加了银行的结算风险.目前来说,我国商业银行结算风险具有以下几个方面的特点：发案率高并且呈逐年递增趋势；银行结算设计的金额较为巨大,给银行和客户都造成了严重的损失,严重威胁了银行和客户的资金安全；许多结算类犯罪活动呈现出可怕的职业化和团伙化趋势；结算类犯罪的手段较为多样化和智能化,使得银行面对这类的高智商经济诈骗犯罪的时候,具有较大的压力；一些银行混乱的内部管理使得内外勾结案件较多.总的来说,目前银行的结算风险具有复杂性,潜在性和突发性的特点.
三、银行结算风险的成因分析
近些年来,我国经济和金融形势发展良好,使得商业银行的结算制度进一步获得了发展和完善,结算业务也取得了长足的发展良机.但是,作为商业银行经济活动中重要的一环,银行结算活动非常普通和频繁,尤其是电子化支付结算方式的兴起,使得银行结算面临巨大的风险.这些风险不是单一形成的,而是多种因素综合作用的结果,受到多种因素的影响.具体来说,银行结算风险形成的原因有如下几个方面：（1）外在因素：某些银行的结算办法规定明显不符合规定,使得结算主体应享受的权利和承担的义务之间不能实现对等,从而给结算主体带来了潜在的风险.当今现代化的网络技术和电子化发展,使得银行相应的制度跟不上时论文范文展的需要.目前,社会的控制机制薄弱,犯罪分子可利用的条件增多,增加了犯罪活动发生的频率.现在,很多人法律意识不够强化,而且论文范文机关对金融犯罪的打击力度不够,而使得犯罪分子胆子越来越大.一些企业虽然在银行*开户业务,但是由于缺乏必要的银行知识,使得犯罪分子屡屡得逞.此外,由于我国银行自从改革开放以来建立的以票据为主体的结算制度,使得银行在结算的时候,往往由于企业经济的效益不佳以及不遵守诚信的原则而加剧了结算风险.（2）内在原因：我国商业银行的领导层对于银行会计结算基础工作缺乏必要的认识,从而导致了结算风险的增大,银行的结算管理和监督工作肯定不会做到位.我国现有银行的结算操作手段还是较为落后的,对于现代化的支付手段和日益复杂的支付环境,银行往往不容易辨别真伪.而且,银行的某些经办人员素质欠佳,缺乏必要的识别能力.这是银行结算风险形成和不易避免的重要因素之一.此外,银行由于内部管理不够到位,很多时候不按照规定办事,出现了很多的违规操作行为,使得银行结算存在一定的风险.（3）社会因素：我国长期以来,社会上对于银行支付结算缺乏必要的风险意识,普遍存在着重存款贷款、轻支付结算,对结算风险存在的客观性缺乏清醒的认识,因而,一旦出现了结算风险就没有良好的心理准备.银行滞后的科技手段也是造成银行结算风险加剧的重要原因.此外,银行结算业务还缺乏完善的法律保障.
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四、加强我国商业银行结算风险的防范措施
商业银行要想获得长期稳定的生存空间和发展前景,必须加强对于银行结算风险的防范措施,这就要求银行把结算风险作为一项长期系统性的工程来抓来落实,并和相关会计稽核和保卫部门相互配合好,认真做好各种防范和控制工作.具体来说,银行可以从以下几个方面来着手：（1）银行要完善支付结算法规体系,加大支付结算的法规约束力,这是支付结算正常有序进行的根本保证.整顿金融秩序,加速培育社会信用,可以有效遏制结算风险.提高业务人员政治、业务素质,严格遵守各项法规、制度,从思想上和措施上构筑严密的防线.加强内部管理,健全内控机制.加大支付结算监督管理的力度,建立风险补偿机制,强化社会舆论监督,促进社会信用秩序的好转.利用先进技术,实现支付结算监管工作重点的转移,加大支付结算监督管理的力度.（2）银行应该建立一套科学的结算管理机制,规范化每一个细小的结算工作环节,不断改进和创新商业银行监管手段,才能有效的防范和控制银行结算风险,做到防患于未然.比如说对于同城结算风险的防范来说,银行应该严密操作流程,切实落实岗位责任制,坚决杜绝*结算业务时的一把抓现象.严格审核每笔业务,不断加强对票据交换的事后监督工作.对于联行结算风险的防范,银行应该严格执行“章、印、押、证”分管及分用制度,加强对银行联行业务的管理.切实落实联行录人员、复核员、授权员的岗位责任制,堵塞漏洞.对于票据结算风险的防范,银行应该防范票据及承兑业务的风险,采取多种形势的培训,加强风险防范教育,建立票据审核责任制.对结算操作风险的防范方面,银行应该加强内部管理和检查监督的力度,把好银行结算的用人关,不断提升银行员工的法制观念,鼓励岗位成才,积极利用先进的科学技术手段,为防范银行的结算风险架设一道坚实防线.（3）银行要尽快强化会计监督管理,从制度和责任上来加强落实预防和控制工作,尽可能的预防银行结算风险.明确银行的行长为会计监督的第一责任人,明确会计监督的重点及主要内容,认真展行岗位职责,发挥内部会计控制作用.执行重要岗位轮换制度,认真履行监督职责,充分利用现有的网络资源,提高监督效率,增强监督力度.此外,银行还要加强思想教育,从职业道德观念提高上预防,要做好“人”的工作,从业务素质增强上预防.构筑技术防线,从科技水平提高上预防,积极抵御结算风险,健全会计内控机制,堵塞结算规章漏洞,消除潜在风险隐患,建立结算风险预警机制,尽可能的为商业银行提供坚强的结算风险防范堡垒.
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