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第一篇审计执法论文范文参考：国家审计“免疫系统”功能实现途径及其效应分析
国家审计“免疫系统”论经历了从经济社会观到国家治理观的变迁,而无论是哪种观点都强调国家审计具有预防、揭示和抵御功能.国家审计“免疫系统”功能的提出对国家审计理论和实践都提出了新的要求.厘清国家审计“免疫系统”功能的实现途径,分析国家审计“免疫系统”功能对经济社会发展和国家治理所起的作用,对于充分发挥国家审计“免疫系统”功能,促进经济社会健康运行和实现国家“善治”,具有极其重要的理论和现实意义.
在过去几年中,对于国家审计“免疫系统”功能的研究取得了极大的进展,学者们纷纷对国家审计“免疫系统”功能的内涵、实现途径以及国家审计“免疫系统”功能与经济社会发展、国家治理的关系进行了研究.就现有的研究成果来看,大多数学者停留在将免疫学中的概念、理论移植到审计学中,或者是把审计学中的固有概念、理论进行“翻新”,从理论层面泛泛而谈,很少能够深入到预防、揭示和抵御功能中,分析国家审计“免疫系统”功能的实现途径及其效应.论文通过历史考察国家审计职能,阐述了国家审计“免疫系统”功能的形成过程,从风险预警机制、质量控制机制和绩效评价机制三个层面研究了国家审计“免疫系统”功能的实现途径,并从经济社会运行和国家治理两个角度分析了国家审计“免疫系统”功能促进经济社会健康运行的条件和促进国家治理水平提升中存在的不足.主要研究内容如下：
(1)从我国公共受托责任的演化历程,分析了国家审计本质和职能的变迁,推导出国家审计“免疫系统”功能的形成过程.通过研究得出：在公共受托责任和国家审计本质演化过程中,国家审计职能从揭露(认证、评价)功能发展到揭示(认证、评价、鉴证)、抵御(执法)和修补功能,再到预防(预警、修补)、揭示(认证、评价、鉴证)和抵御(执法)功能,国家审计“免疫系统”功能就此形成.
(2)通过格兰杰因果检验构建财政审计预警指标体系,应用主成分分析法确定财政审计预警指标权重,合成财政审计预警指数,并对我国财政审计进行了预警.通过研究得出：直接隐性风险是影响财政审计的重要风险；目前我国财政审计预警警度处于中警状态.审计机关在审计实践中应该关注财政审计预警警度变化,确定财政审计关键点和审计力度,预防政府财务危机发生,确保国家财政安全.
(3)在充分考虑审计需求、审计供给影响因素基础上,从国家审计质量链条的角度,构建了面板数据模型,研究了我国国家审计质量的影响因素.通过研究得出：国家审计信息披露制度不完善,导致公众审计需求形成机制被割裂；审计信息传递机制和人大对预算审计监督机制不健全,导致人大无法形成正确的审计需求；地方政府审计需求阻断了国家审计质量链条,导致*政府审计需求无法影响整个国家审计质量链条,且地方审计机关忽视抵御功能的发挥；地方政府干预,导致审计独立性受到影响,降低了国家审计质量；审计信息传递机制受阻,导致专业胜任能力对国家审计展示功能影响不显著；审计信息共享机制不健全,抑制了配合抵御功能的发挥.
(4)把平衡计分卡与系统动力学相结合,从财务、顾客、内部业务流程、学习与成长四个层面构建了国家审计机关绩效评价模型,并以BJ审计局为例进行了实证研究.
(5)把国家审计看作一个系统,通过引入耗散结构理论,从适应经济社会系统变革的角度分析了“免疫系统”论对国家审计提出的新要求,并应用布鲁塞尔器模型研究了国家审计“免疫系统”功能对经济社会系统演化的作用,结果表明国家审计充分发挥“免疫系统”功能更容易促进经济社会健康运行.
(6)通过构建面板数据模型,验证了国家审计“免疫系统”功能对提升国家治理水平具有促进作用,分析了国家审计“免疫系统”功能在促进国家治理水平提升中存在的不足.通过研究得出：由于我国绩效审计制度、审计预警制度、审计信息披露传递制度和审计与司法、纪检监察及其他相关部门的协同工作机制不健全,导致了国家审计“免疫系统”功能无法充分发挥其对国家治理的作用.
第二篇审计执法论文样文：我国国家审计管理机制创新研究
我国国家审计机关自1983年成立以来,审计查出的违法违规金额呈明显的上升趋势,从1983年的20000万元,到2001年的60257352万元,增长了3012倍；平均每单位审计查出违法违规金额,最低为1987年6万元／个,最高为2001年416万元／个.国家审计如何应对屡审屡犯的棘手问题及如何提高审计工作效果,是我国国家审计管理领域中的重大理论与现实问题.国家审计效果与国家政治、经济、文化、法制环境、审计体制密切相关,也与国家审计管理密切相连.李金华审计长在全国审计理论研讨会上指出：“审计管理水平低是影响我国审计工作发展的一个重要因素,也是我国国家审计与国际现代审计的主要差距所在”.论文选择我国国家审计管理为研究主题,探索科学的审计管理机制,努力解决审计管理中的现实问题.
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创新审计管理,构成了现代审计理论的重要内容之一,体现出了深刻的理论价值.一方面,从我国传统审计理论研究体系看,国家审计管理问题一直没有引起足够的重视,仍然处于研究的初级阶段,论文将系统科学理论、博弈理论、系统动力学理论、图论理论引入国家审计管理机制理论研究,进一步充实了我国现有的审计理论研究体系；另一方面,国家审计管理的研究还没有形成系统化的研究成果,审计理论研究与审计实践之间还存在某种程度的脱节,迫切需要对实践中遇到的一系列问题及解决思路进行理论上的总结. 论文通过对国家审计实施现状的分析,揭示影响我国国家审计效果的五大因素：国家审计系统观念淡薄、审计结果封闭性、审计处理处罚随意性、审计合谋行为、审计机关内部组织结构僵化等问题.针对这些问题,论文提出了建立国家审计系统组织结构新模式的构想,强调必须创新国家审计管理机制,才能提高国家审计效果.全文共分五个层次：第一层次阐述了用系统科学思想来指导国家审计的必要性；第二层次是对国家审计管理机制创新总体思路的研究；第三层次是分析了审计处理处罚力度、审计合谋行为、审计公告制的问题,并通过建立审计管理的动力学模型和审计组管理数学模型来促进审计管理的科学性；第四层次提出了建立国家审计系统组织结构新模式构想；第五层次是通过实证研究(包括问卷、统计分析和案例)来验证论文的结论.在论文研究过程中,努力进行了以下创新性工作： (一)基于系统科学理论,研究国家审计系统科学发展观问题,论证了国家
第三篇审计执法论文范文模板：法务会计功能重构与治理效果研究
多年来国内民生难题凸显,侵占损害民生财产日趋严重,迫切需要集法律、会计、审计、评估等专业知识结构的法务会计解决民生财产侵占.属于英美法系的法务会计20世纪90年代末引入中国,至2014年9月30日共发表780篇以“法务会计”为题的论文,其中：博士论文3篇,基本限于介绍国外法务会计,没有跳出其调查舞弊、损失计量、专家证人、诉讼支持的程序功能界定,没有结合国内本土资源建构法务会计程序与实体功能,法务会计未职业化,难以充分发挥其解决民生财产侵占的独特功能.因此,研究法务会计功能重构与治理效果具有十分重要的理论价值和实践意义.本文遵循法务会计本土化与职业化主线,采用实证与规范研究、定性与定量研究相结合方法,按照提出功能重构命题→总结重构理论依据→探索法务会计本质→重构法务会计功能→实证分析法务会计功能治理上市公司违规违法行为效果→实证探究法务会计功能提升民生福利水平效果→建立法务会计功能保障机制的基本路径,致力于解决法务会计功能本土化与治理效果的现实问题.主要研究成果如下：
（1）基于民生视角重构了法务会计本质理论.基于社会、专业、职业和产权等民生视角探索法务会计产生原因,重构法务会计概念、特征、对象与内容,将法务会计界定为特定主体运用法律、会计、审计、评估等工具处理和解决不同主体财产的被非法侵占、受损害赔偿、保值增值问题的社会专业活动,既非会计学也非法学,属于新兴复合学科,对象为不同主体财产,目的是维护不同主体财产安全,最后将法务会计本质界定为维护主体财产契约静态与交易安全,强化安全可靠、高效运行、保值增值的社会产权秩序,建构了法务会计目标.
（2）基于保护民生需要重构了法务会计程序与实体功能.结合法务会计本质,不拘泥于国内外法务会计程序功能界定,建构了保护民生财产利益的法务会计公平程序、治理市场、衡平社会、防控腐败功能,公平程序功能除包括调查舞弊、专家证人、计量损失、诉讼支持程序功能外,还具有协助侦查、评估诉讼、预测仲裁、保全证据、公益诉讼功能,其他三大功能为法务会计实体功能：治理市场功能有治理会计假账、控制决策损失、追索流失资产、创新公司治理功能,衡平社会功能包括缩小贫富差距、防范拆迁冲突、缓和劳资矛盾、监督执法舞弊功能,防控腐败功能有治理商业贿赂、控制贪污挪用、预防职务侵占、监控官员财产功能,设计了各种功能效果评估指标,四大功能模块构成法务会计功能统一体,在理论上探索了法务会计功能的演变机理与外延,从实证上分析了重构法务会计功能的动力与阻力因素,提出了会计假账净收益防控机制、商业贿赂博弈治理模型、官员财产净值监控法,治理会计假账和官员贪腐的出路在于建构会计假账和官员贪腐净收益为负、侵占财产动力为零的机制.
（3）基于微观视角建构了法务会计功能治理上市公司违规违法行为效果实证模型,考察了法务会计治理质量与上市公司违规违法行为的关联性.选取2006—2013年期间总样本486家违规A股上市公司,构造法务会计治理指数、违规发生概率等变量,首次提出法务会计治理指数量化上市公司法务会计治理质量.法务会计治理指数是上市公司所处政治、市场与法律环境等五个方面的32个指标通过层次分析法计算得出的综合指数.通过构建三个模型、检验三个假设、利用层次分析法确定法务会计治理质量的指标权重,通过变量描述性统计和相关性分析,发现上市公司违规违法行为发生概率、发生频率、严重程度与法务会计治理指数负相关.利用二元logistic回归和多元线性回归分析法,发现法务会计治理质量负向调节上市公司违规违法行为,法务会计治理质量越低的企业越容易发生违规违法行为,且发生频率越高、程度越严重.
（4）基于宏观视角建构了法务会计指数与民生福利水平相关性实证模型,考察了法务会计程序与实体功能提升民生福利水平的效果.一是通过选取2012年国内东、中、西部6个省份30个城市的22个民生福利指标数据,采用因子分析法计算30个样本城市的民生福利指数.二是采用法务会计指数衡量一个地区的法务会计发展水平,设计由公平程序、治理市场、衡平社会、防控腐败四个功能模块14个指标构成的法务会计指数指标体系,采用层次分析法计算了30个样本城市的法务会计指数.三是运用SPSS17.0软件分析得出30个样本城市的民生福利指数与法务会计指数的相关性较高,模型回归分析结果显示法务会计指数系数2.397,显著性水平1%,表明法务会计水平与民生福利指数显著正相关,法务会计程序与实体功能能够提升民生福利水平,通过对民生福利指数与法务会计指数独立T检验,表明法务会计发展质量对民生福利水平具有较强的相关性.
（5）基于充分实现法务会计程序与实体功能建构了法务会计功能保障机制.一是建立法务会计主体秩序.建构法务会计司法主体、执法主体、单位主体、*主体,分别在不同的区域和边界履行职责,实现主体财产的安全、保值、增值使命.二是建构法务会计职业机制.建立法务会计职业的权利义务、职业准入、执业独立、信息保密、利益保障、风险控制和职业担保机制,建构法务会计本土化职业结构,充分实现法务会计功能和使命.三是制定法务会计责任制度.建构法务会计*责任为基础、法务会计民事责任为主导、法务会计刑事责任为重心、法务会计行政责任为补充的法务会计责任制度,推动法务会计职业可持续发展.
第四篇审计执法论文范例：中国证券市场信息监管研究
证券信息从最初的信息源出发,经过信息披露、信息传递和信息运用等环节后,最终将反映在证券价格之上.由于信息不对称及信息传递总过程中的各种非理性和机会主义行为,证券信息往往不能在证券价格上得到有效反映,证券市场有效性降低.相对于市场机制,证券信息监管是克服或缓解信息不对称及市场无效性的较优选择.
由于机构和个人的机会主义动机及其背后的经济制度因素、历史文化因素、社会因素、政策性因素等诱因,我国证券市场信息披露、信息传递和信息运用过程中存在着比较严重的虚假陈述、盈利操作、购买审计、审计舞弊、虚假或不实信息传递、内幕交易等利用不对称信息优势谋取私利的违法违规行为,证券市场有效性大大降低,投资者(尤其是中小个人投资者)的利益受到侵害,投资者对证券市场的信心开始动摇.加强信息监管势在必行.虽然近年来我国证券市场信息披露、信息传递和信息运用等领域的信息监管发展迅速,相关法律法规从无到有,初成体系,监管执法力度也日趋加强,但仍有许多地方亟待改进和完善,离投资者的要求也有较大的差距.目前加强我国证券市场信息监管可以从立法改进和执法改进两方面着手,包括完善相关法律法规体系、私法与公法并进、完善相关制度环境、执法必严、切实提高执法能力、加强执法合作以及加强对监管者的监管等.第五篇审计执法论文范文格式：我国期货公司监管制度体系研究
期货公司是衍生品市场的重要*,在相当长的时间内也是我国场内衍生品市场的唯一*.期货公司监管制度决定了期货公司的发展方向,甚至期货市场的发展方向.我国对期货公司监管制度的研究主要集中于保证金、净资本等政府行政监管采取的具体监管制度,或者以期货市场为对象的*监管制度体系,局限于分析政府、交易所和行业协会.国外成熟市场上的期货公司发挥着多种金融*的职能,把期货公司看成金融*,研究金融*监管的文献较多.
在分析监管制度体系时,*监管是通常遵循的思路,但这是否涵盖了所有方面本文打破了传统的*框架.除了政府行政监管、交易所行业协会自律监管外,首次把社会*机构监督、意识形态纳入对期货公司监管的分析框架内.以我国期货市场发展和政府强势监管现状,似乎未显示出*监督的必要性.我国的*监督作用未发挥出来,不意味着*监督可有可无.社会各界对期货市场、期货公司甚至期货品种的评价较负面,意识形态因素也给期货行业的发展造成障碍.从制度经济学的角度来看,监管制度既包括正式制度,又包括非正式制度.循着这一思路,作为监管活动主体的政府、行业自律组织、会计师事务所,是以正式制度约束着监管客体——期货公司,以意识形态为主要形式的非正式制度也软性约束着期货公司.正式制度和非正式制度综合作用,构成了对期货公司的监管制度体系.
期货公司的监管与发展是不可分的,在分析监管制度之前,有必要论述我国期货公司发展状况.因为发展现状体现了我国对期货公司的监管政策导向.我国的期货公司与期货市场共衰共荣,经历了“兴起-壮大-衰落-复兴”的过程.但无论是与我国同期设立的证券公司,还是与成熟市场的期货经纪商相比,都具有天渊差别.对期货公司多年维持从严监管,可以从三个角度做出解释.第一,是路径依赖下的必然选择；第二,是过度供给和过度需求下的监管选择；第三,监管者具有内部性.
考察政府行政监管制度,期货市场最为发达的美国、英国和德国各具特色.美国CFTC的特色体现在基于风险的资本要求、大户报告、投资者保护和教育、借助信息技术管理.英国FSA的特色体现在以风险为导向的监管方式、投资者保护.德国BaFin的特色体现在金融工具分析、设定风险管理的最低要求、向客户提供充分的金融期货交易信息、特殊监管审计.中国CSRC的特色体现在基于法规的监管、保证金安全存管、以净资本为核心的风险监管制度、分类监管.比较各国的监管制度后,可以发现,美国、英国是基于原则的监管,德国正向原则监管发展,而中国是典型的基于规则的监管.规则监管似乎不如原则监管那样高明,但这是与我国的经济金融环境以及金融监管发展历程相适应的.发达国家与我国对投资者保护的理解也大为不同.美国、英国和德国通过制定详细的经营行为标准、直接引导投资者、对客户分类等方式,更为深刻的实施着对投资者的保护.我国的观点是,把投资者的资金看住,就是保护投资者,管好期货公司,就是保护投资者,对投资者保护的理解有待深化.
在行业协会中,美国NFA和中国CFA都具有一些强制性权力,是严格意义上的自律监管机构,因此着重研究这两个自律组织的监管制度.美国NFA的特色体现在制定并执行详细全面的合规标准、制定并执行财务标准、定期现场审计并采取监管措施、通过简捷方式解决争议、向投资者开放监管信息.中国CFA的特色体现在制订和推出一系列行业自律规则和标准、资格管理行业培训、“维稳”和信息技术安全保障、调查研究、投资者教育.比较两国的监管制度后,可以看出,美国NFA在制定行业标准、合规检查、财务监管、信息披露、争议解决等方面承担的自律职责远多于中国CFA.美国NFA具有强有力的执法权威.我国CFA虽然制定了一系列的自律规则,但自律规则的监督执行不力,无法帮助和督促会员提升合规经营和管理水平.在自律的推动因素上,美国政府监管部门的大力支持、场外交易市场的发展、自律组织在履行职能时的良好表现都促进了期货业自律管理的发展.我国强势的政府监管部门,始终是自律的推动因素,政府承担了较大的责任,还未放手让自律组织单独发挥作用.
*服务机构是期货市场的“守夜人”、“看门犬”和“吹哨者”.*服务机构包括会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等.其中,会计师事务所的监督作用逐步发挥、加大.不过,大部分会计师事务所不太重视期货公司的审计业务,体现在审计的主动性系统性较差、专业水平参差不齐、重财务审计轻内部控制审计、信息系统审计缺失.直观的看,原因在于期货行业自身特征明显、期货公司盈利不理想审计投入不高、监管部门能够“说得清、管得住”期货公司不必指望会计师事务所.独立审计未能有效监督的深层次原因在于我国的独立审计不是一种自发的市场需求、会计师事务所提供低质量会计服务的法律风险较小、对会计师事务所的监管不到位.
我国的社会各界对期货有太多的误解.决策者、媒体、投资者具有负面意识,决策者审慎、媒体报道罔顾事实、投资者有限理性.而且,学习机制缺失,人们持续着对期货的肤浅认知,认知与负面舆论不断地互相强化.意识形态上的扭曲观念,是期货市场做大做强的“绊脚石”.另外,“新兴加转轨”的社会文化特点,使监管者必须花费更多的精力,致力于保证与市场相关的各类金融*机构的偿付能力和稳定性.监管部门把市场稳定乃至社会经济稳定视为首要监管目标之一,这无形的约束着期货公司发展.
各国监管部门探索了符合各自国情的对监管有效性的分析评价体系.美国CFTC定期制定5年战略规划,通过4个战略目标诠释CFTC的任务,每年考察业绩指标的完成情况.英国FSA为了衡量自身满足4个法定监管目标和6个监管原则的程度,每半年评估一系列的衡量指标.我国CSRC对其派出机构履行监管职责情况每季度评价.从监管目标、评价对象、评价内容的对比中,可以发现我国与发达国家的差距.本文试着从定性和定量两个角度,对我国期货公司监管制度的有效性做出评价,结论是监管有效.
对于改善我国期货公司监管制度,本文认为,在政府行政监管上,应逐步制定详尽的期货公司经营行为标准、对期货客户详细分类、增强对期货投资者的教育引导、确立以风险或原则为导向的监管方式；在自律组织监管上,应考虑政府逐渐放权、加强履行纪律惩戒职能的力度；在社会*监督上,应适时推出审计业务指引、提高审计收费、开展期货公司审计监管；在非正式制度约束上,应组织专家学者集中研究期货市场、加强新闻宣传和舆论引导.不断发生的金融危机告诫我们,应建立符合国情的监管制度,坚定期货市场发展观念.
全文共十章,分为三部分.从第一章到第三章是第一部分理论研究.从第四章到第九章是第二部分应用研究.第十章是改善监管制度的思考,作为结语,构成第三部分.
本文的主要创新点在于：
一是,构建了期货公司监管的制度体系分析框架.打破了传统的对期货市场监管分析所采用的政府、交易所和行业协会的*框架.首次把社会*机构监督、意识形态纳入对期货公司监管的分析框架内.
二是,详细论述了发达国家在政府行政监管、自律监管上的主要制度,发达国家对监管有效性的评价,并与我国的情况比较研究,提出改善我国监管的政策建议.
三是,从路径依赖、监管过度供给和过度需求、监管者内部性这三个角度分别对我国从严监管期货公司做出解释.
四是,在分析我国政府的行政监管时,明确提出我国期货公司的信用不依赖是造成与证券公司发展巨大差距的重要原因,并解释了对期货公司制度歧视、期货公司不享有信用依赖的原因.
五是,提出期货公司监管的特殊起因在于期货交易的风险特点,从期货公司活动特殊性、我国现实状况分析对期货公司监管的必要性.
本文在制度经济学的框架下,对我国期货公司的监管制度有较为全面的认识和思考.通过比较发达国家和我国的监管制度,探讨我国期货公司监管制度的发展方向,为我国期货市场监管实践提供前瞻性、有现实意义的参考.
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