简介:关于资金预算方面的论文题目、论文提纲、资金预算论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
文／沈军华
全面预算管理是针对企业预算实施的集计划、控制为一体的“全员”、“全过程”、“全要素”管理活动.全面预算管理已经成为现代企业不可或缺的重要管理模式.它通过预算目标的确定、预算的编制、执行控制、考核等活动,组织和协调企业生产经营活动,完成既定经营目标的管理行为,从而达到强化财务监管,充分发挥预算对生产经营的指导和约束作用,保证企业经营战略及目标的实现.全面预算由业务预算、资本预算、资金预算和财务预算组成.其中,资金预算是全面预算管理的一项重要内容,是指基于历史数据和经验,结合企业当前经营的实际环境,合理预测企业资金的需求量并科学分配资金到企业经营的各环节.资金是企业的血液,是财务管理的核心,近年来越来越多的企业关注到资金预算的重要性,逐步树立了量人为出的收支管理理念,建立行之有效的资金预算管理模式,将企业的资金收支业务全部实行统一规范管理,围绕保持合理经营论文范文流、资金指标控制等目标,严格审批程序,依托资金管理系统,形成一套预算、审批、执行、分析、考核、反馈为一体的管理体系,切实落实好企业资金的收付运行和日常控制管理,从而有效控制资金流,提高资金利用效率,提升企业盈利能力.
城市型油品销售企业点多面广,下属加油站多,加油站性质复杂,有自有、控股、参股、租赁的,资金容易分散,管理难度大.随着中石化总部一级管理体制改革的深化和完善,城市型油品企业撤销了原区域管理层,下设专业中心,实行专业化、扁平化、垂直化管理.同时财务部门配套成立会计核算中心,财务人员实行委派制,实行一级核算、集中管理模式,统一处理资产、负债、赞用、收入和支出等项目的会计核算,统一资金拨付,实现资金、预算、投资、资产等财务的集中管理.近年来城市型油品销售企业根据中石化总部规范资金集中管理,提高资金使用效益,控制资金业务风险,建立集中统一的资金管理体制和运作机制的管理要求,以中石化资金管理TMS信息系统为载体,实行收支实行两条线,资金集中统筹运行,收付纳入预算管理的预算管理模式,树立“量人为出、自求平衡”的收支管理理念,切实落实预算管控措施.下面就企业目前的资金预算管理现状、取得成效,存在的问题,提出思考和建议.
一、企业资金预算管理工作实践
1.资金预算的组织与编制.
企业建立预算管理委员会,各企业的主要行政负责人是本单位资金预算的第一责任人,牵头组织好本单位预算管理委员会的运行、管理.全面预算管理委员会负责年度、月度平衡、审定本单位经营预算、资本预算、财务预算和资金预算.财务部门是预算管理委员会具体办事机构,负责根据各业务部门提交的计划,审核、编制整体资金预算和各项资金控制指标,并具体负责对资金预算日常执行、分析、控制和管理.发展、经营部门及各中心分别负责资本、采购、销售、成本论文范文等论文范文流预算.预算分为年度、月度和日资金预算,月度资金预算是年度资金预算的分解与分阶段执行过程,依据月度经营预算、资本预算、财务预算编制,用以贴近当月生产、采购、销售、投资等企业内部运行计划和外部市场预期变动,并围绕年度资金预算和资金指标执行情况,对当月资金来源、投向进行合理安排.
(1)各部门、各专业中心做好年度、月度资金预算的上报.
各专业中心负责各专业中心的资金预算：由各专业中心的资金预算人员结合经营预算,做好销售及论文范文的资金预算及往来款挂账；归口管理部门做好归口资金的预算：发展规划部门负责投资项目及修理项目的资金预算；业务部门负责进货采购的资金预算；财务部门按中心、线条汇总审核,落实好与经营计划、投资计划、成本效益预算、资金指标等合理的结合控制,平衡好当期资金收付总量、付款方式等,形成年度、月度资金计划,并分别报经财务处长、总会计师审核并书面签字、确认后,通过TMS系统上报总部.
(2)做好股份公司内部单位的收支核对,减少单边往来挂账.
自2012年3月起,为进一步做好资金预算管理工作,理顺股份公司内部资金交易情况,明确月度资金控制目标,中石化总部要求在TMS系统预算上报时新增《股份内收支情况确认表》.各企业月初与股份内部相关企业进行沟通,确认核对收支一致后,再进行当月资金预算的上报,同时在月中对股份内部收支有变化的及时进行跟踪调整,确保内部单位资金预算的准确性.
2.资金预算的执行与控制.
(1)加强日常责任控制,提高日资金收入、支出预算的准确率.
做好日收入资金预算：2010年末加油站实行分账户管理,加快了资金的收款,规避了资金风险,提高了资金收入预算的正确率.分账户开到每个加油站后,收入资金通过分账户实时归集到财务公司的账户,资金收入监控更趋子集中.同时财务部门与业务部门的紧密联系,对直分销客户的资金回笼时间进行整理归并,通过这两方面的控制从而达到对隔日资金进行较为准确的预算.
强化日支出资金预算：统一支付、统一核算,采用先入账后支付的资金方式,确保日支出正确性.日资金计划是月度资金预算的重要控制手段,通过与月度资金预算项目匹配和总量、进度的控制方式,对每日收付项目和用款规模做出安排,是财务部门日资金平衡、头寸及筹融资的重要依据.在一级核算体制深化后,母公司口径所有的采购、论文范文、投资业务等对外资金支付都集中到企业本部,由本部统一核算,统一支付,同时逐步取消了原各银企直联的单列账户,全部转入公司在财务公司的资金池进行统一支付.除了保留基本账户的水电费委托付款、支票支取业务及纳税户的税收支付业务外,其余所有支付均通过财务公司进行总分账户的支付.同时自一级核算体制深化后,将相关岗位进行了线条化划分,对于商品采购核算、论文范文核算、投资核算进行了集中,极大的缩短了支付流转,加快了单据的流转,使资金能够按照合理的进度进行支付,控制好资金支付进度,进一步加强资金支出预算的准确性.
A、对于正常已经审核需要支付的各类单据,要求须在当日规定时间前在ERP系统中进行凭证的录入,由专人进行ERP系统内的审核,由财务部门以此为依据向总部申请资金,隔日通过财务公司集中拨款或支付.
B、对于在当日规定时间以后在ERP中录入的付款申请,隔日一律不进行支付.
C、对于特殊情况,因单据无法传递、当日无法入账,隔日急需付款的情况,通过企业协同办公平台的二级提升,开辟了系统的资金申请紧急通道,这部分资金申请在经相关部门负责人审核后当日规定时间前报财务部门,并由财务部门以此为依据向总部申请资金,隔日通过财务公司集中拨款或支付.
(2)加强预算执行过程控制,严格审批流程.
严格对当月的各项支出进行事前预算、事中的控制,对于超月度资金预算的项目由财务部门提前预警备相关部门,由各相关部门提出《资金预算调整申请》,对确实需要进行追加申请的项目需要说明追加金额、追加原因.在报经相关部门负责人、分管领导、财务处及总会计师审核后,由财务部门对当月的收支进行平衡,对于超项目预算而未超总资金预算的情况进行预算内的调整；对于超项目预算并且超总资金预算的情况进行TMS系统的月度预算申请,报股份公司审核,经总部审核同意后再进行付款.
3.资金预算的分析考核评价
财务部门在每月初对上月的资金预算执行情况进行分析,分析资金实际流出、流出与预算的差异原因,对差异大的,特别是预算中有支出当期未实际发生的原因进行分析,并将预算分析报告在OA流传并在月度分析会上进行通报.通过分析差距存在的原因,采取行之有效的措施,进一步提高资金预算的准确性.
财务部门负责对下属各中心资金预算指标进行考核,设置货币资金、应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据、存货、论文范文等流动资产资金考核捐标,并纳入企业经营者绩效考核体系,按年考核兑现.同时财务部门采用月度公布、季度和年度考核的方式,将资金指标纳入财务人员的“比学赶帮超”工作考核评比,并与绩效考核挂钩,对资金管理中的资金预算的及时性、正确率,银行账户的管理,流动资金周转率等指标纳入考核,强调了资金预算的重要性,预算准确率逐年提高.
二、取得的成效
1.进一步提高资金预算及时性、准确性,预算执行力能力增强
通过资金预算管理模式的实践和探索,各部门树立了有预算才能支付的理念,逐步解决了原来经营预算、资本预算、财务预算与论文范文流预算脱节的现象,对油品销售企业的加油站投资资金的使用、成品油自采资金大额支付,及降低成本论文范文支出起到了相互衔接,事中控制的作用,提高了预算准确性.
2.控制资金风险,提升资金管理水平
每笔资金业务都实行审核、预算的流程化管理,确保安全、无损失的前提下支付,对预算外业务项目坚决不支付,减少了预算执行的随意性.对货币资金、应收账款、其他应收款、存货等关键资金指标,每月有计划,月中通过收支控制反映,通过不断催收欠款、减少存货资金占用,压缩资金占用规模,进一步提高资金管理水平.
3.更好优化资金运作,资金集中管理,提高资金使用效益
针对销售企业加油卡沉淀资金较多的实际情况,每月安排好月度正常资金收支后,有计划做好存量资金的定存,优化资金运作.特别是在年末资金集中支付的情况下,通过资金预算规划,合理安排收入支付,优先为经营、投资服务,确保了资金正常运作.纳入资金预算、统一管理后,城市型油品销售企业自有加油站通过银行上门收款,开立分账户,资金实时划人中石化总部资金池；对联营加油站的资金也每周分次上划,实现统筹规划、统一调度,发挥总部和省市公司筹融资优势和资金使用效益.
三、资金预算目前存在不足
资金预算从建立开始,通过不断地完善改进,准确率不断地提高,提高了资金使用效率,然而目前仍然存在着一些问题.
1．经营预算与资金预算没有很好衔接,资金预算调整不及时,预算偏差大.月度资金预算以经营损益预算为基础于月初上报,在执行过程中因油品销售市场变化大,进销业务容易出现偏差.当业务部门对当月的经营情况的预计出现差异的时候,资金预算也要随之调整.目前经营预算在月末会再次测算调整,但是资金预算目前一般不进行调整,只有在月末资金缺口的时候才会申请增加预算,特别是在月初预算申请过大的情况下不予调整,这样容易影响预算的偏差率.
2．销售企业联营加油站多,有控股、参股、租赁性质的,销售回笼、成本论文范文支出预算难以控制,从母公司进货款项上划不及时,影响整个公司的资金回笼.联营加油站银行开户多头,银行上门收款推动困难,覆盖不了所有网点；资金分散,较难归集、管理难度大,资金效益低下,没有形成规模优势和整体效益,缺乏有效的管理机制.
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3．预算管理部门参与力度不够,对资金流不够重视.资金预算目前主要是由财务部门编制,虽然各归口管理部门已对当月的资金预算及超计划资金进行申请和上报,但执行过程中沟通不及时,事后分析往往流于表面.超计划资金预算主要还是由财务部门进行预警提示,影响调整的及时性,相关部门也往往在超预算支付情况下才着急,对预算的重视度不是很高.
4．目前的资金预算考核仍然流于形式,重经营预算轻资金预算,考核仍不到位.预算执行情况的分析主要由财务部门参与,各部门重经营预算管理和资金指标的考核,．忽略对资金预算执行率的考核,仅仅财务部门对内部财务人员纳入考核来推动资金预算管理.
四、思考及建议
1．建立销售企业预算管控体系,将资金预算与经营预算并入同一个系统,及时调整预算增减.打破现有经营、资本预算、资金预算单系统单线条申报,利用ERP系统5和TMS资金管理系统集合,数据共享,使资金预算的上报、审核、调整、批复、查询、结算、管理与业务实际执行及经营预算、资本预算共享取数,特别是经营、资本预算出现重大调整时,资金预算随之调整,确保资金预算调整的及时性.
2．建立联营加油站资金集中与统一结算平台,创新资金管理新思路,将有控制力联营加油站收支纳入资金预算管理系统,防范资金风险,发挥规模效应.对有控制力的联营、租赁加油站实行账户统一开设,设置专门结算平台系统,实施银行集中上门收款、资金论文范文集中拨付、个人工资与论文范文报销统一打卡、对母公司的资金集中自动划转和内部资金往来统一结算等功能.通过使用联营加油站资金结算平台,将加油站的收入支出纳入预算管理,既对联营加油站资金实现了有效的集中控制与管理,防范了资金风险,又进一步提高了母公司资金预算的准确率,带来明显的经济效益.
3．加强各相关部门对资金预算的关注度,树立全员参与的理念,进一步强化财务与计划、生产、销售等各部门的协调,使各相关部门不仅仅参与到资金预算的编制,还要参与到预算的执行,对超预算的情况的提前预知对预算偏差原因的分析,进一步提高预算准确率.
4．进一步完善预算考核指标体系,加大考核力度,在提高预算的刚性执行上下功夫.把预算准确率纳入资金指标考核体系,把预算执行情况与责任人的经济利益挂钩,奖惩分明,最大限度地调动每个员工的积极性和创造性,使员工与公司整体发展目标形成责、权、利相统一的责任共同体,最大限度发挥资金效益,不断提升企业价值的创造力.
（作者单位：中石化上海石油分公司）
总结：本论文可用于资金预算论文范文参考下载，资金预算相关论文写作参考研究。
论文范文预算引用文献:
[1] 资金专科毕业论文范文 预算管理学术论文怎么写2万字
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