《财务管理在工程公司中的定位和职能》
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【摘 要】近年来,财务管理在企业管理中的地位越来越重要,财务管理的成功与否直接决定着企业的成败,基业长青公司都有一套完善的财务管理体系.随着我国经济进入高质量发展的新时代,工程公司之间的竞争更加激烈,内外部环境的深刻变化促使财务管理职能呈现出多样化和复杂性,财务管理在工程公司的重要性日趋明显.文章结合案例阐述财务管理在工程公司发展中的定位和职能,主要总结了三个方面职能,一是服务生产经营,二是稽核监督管理,三是创造超额价值.旨在通过对财务管理定位和职能的探究,以期帮助财务人员在工程公司发展中发挥更大的作用.
【关键词】财务管理；价值创造；稽查监督
【中图分类号】F275
工程公司的主业是生产经营,经营开发、项目生产是其最主要的任务,也是效益的源泉,服务生产经营自然就成为财务管理最前沿的职能,这也是核心定位.有收益的地方就有风险,有生产活动的地方就会有漏洞,需要有人履行职责去堵塞漏洞,管控风险,这就引申出财务管理的第二个职能,稽核监督管理,这是根本职能.工程公司的管理变革,對财务人员提出了新的更高的要求,财务管理趋向于打造融资创新中心和价值增值中心,引导财务工作从会计核算型向价值创造型转变,这就要求财务管理人员具备创造超额价值的能力,即引出第三大职能,创造超额价值,这是高阶智能.前两个职能大部分财务人员都能做到,主要区别在于服务意识多和少,监督管理原则性强与弱.第三个职能是我们目前财务工作的短板.价值创造职能做成熟的话,既可以为企业带来效益,同时对财务人员本身来讲也是一种自我价值的实现.三大职能互为关联,相互促进,共同为工程公司健康发展贡献力量,构成一套完善的财务管理体系（图1）.
下面结合实际工作经历阐述财务管理在组织中的定位和职能,围绕上述三个职能层面展开.
一、服务生产经营职能
生产经营作为工程公司的主业,决定着企业发展的方向,是企业战略制定的基石,企业各项活动需要围绕生产经营这个主业来开展.所以,财务管理把服务生产经营作为头等大事,为生产经营健康发展贡献力量.合理调配资金,服务项目生产一线,打造业财融合生态,投标、履约、保证金保函的、财务预决算的编制等,这些都是支持公司生产经营良性发展的基础工作.
(一)以强化资金管理服务生产经营
资金管理是财务管理的核心,而资金管理的核心在于发挥好资金的作用,更好地为生产经营服务,为此,工程公司应打造适应于其组织本身的资金调度中心.
生产经营活动中,坚持“量入为出”“为王”双重原则,进行资金集中管理,在工程公司层面形成“资金池”.一方面对收款合理预判,第一时间将收款存入银行账户,确保资金及时到位,对各所属公司、各项目用款确保收到业主支付工程款后,再予以支付；另一方面对各分公司、各项目的资金进行统筹安排,依据生产经营的需要合理调配,保证工程公司整体层面的资金安全和收支流畅.
案例1：某A工程公司所辖注册公司8家,在手项目12个,日常经营涉及大量资金结算,部分项目没有预付款,前期资金压力较大,但收款有保障,只是时间延后2～3月,如不能及时支持,会造成项目资金短缺影响进度.财务管理人员通过预判项目资金进账时间、金额,对现存资金归集管理,在A工程公司层面形成“资金池”（图2）,对有资金压力的项目和公司及时支持,保障了进度.
(二)以业财深度融合服务生产经营
新常态下,财务与业务更加深度融合,以财务服务业务,以业务促进财务,工程公司以业财深度融合来开展生产经营是大势所趋.财务部门作为企业信息数字的中心部门,必须积极面对各项经营决策,从单纯的财务核算向全面参与企业管理进行转变,利用业财融合满足工程公司财务管理的全新需求.这就要求财务人员以主人翁的意识参与企业的生产经营,定位自己不止是一名财务人员,同样也是生产经营环节的一员,站在业务的角度看待财务问题,站在财务的角度看待业务问题.
案例2：急项目生产之所急,想经营开发之所想.一直是某A工程公司财务工作的出发点和切入点,为支持项目生产工作,财务人员加班加点审核、支付报销单和用款单,从繁重工作中安排时间优先发放项目劳工工资,保障项目一线的平稳生产.为支持经营工作,财务人员与金融机构打成一片,获得有价值的信息,助力投融资项目落地.对保函工作,尤其是投标保函提前计算好开立时间,以防错过投标时点,造成标的流失,影响公司的发展.对于没有标准格式的履约保函逐项研究相关条款,以求将对公司的影响降低到最小.A公司财务人员以业财深度融合的方式,发挥着财务管理的强大作用,保障着公司的行稳致远.
二、稽核监督管理职能
工程公司的稽核监督与效率提升看似是一对矛盾体,加强财务稽核就意味着降低了服务效率,其实不然,稽核监督工作搞好了反而会促进生产经营的发展.稽核监督这项职能把握的如何,直接决定了企业整体效益的好坏,因为只有管控了成本,堵塞了漏洞,降低了风险,企业才能健康良性发展,才能为效益创造提供一个良好的环境.财务管理人员要站在企业的全局角度,要有更广阔的视角,切实发挥好稽核监督管理职能,夯实稽核监督的基础工作,牢记守土担责、守土有责、守土尽责.稽核管理中实行“集中管理,统一调度,保证重点,保障安全,提高效率”的原则,为公司节约成本,把好关口,守好公司的“钱袋子”,实现资产保值增值.单据审核、管理、付款复核、制度建设、风险防控、预算指标进度分析等事项在工程公司健康发展中发挥了不可或缺的作用.
(一)以稽核监督保障资金安全
工程公司的所有资产中,其最重要的构成部分往往是以资金为主,同时企业资金也是整个企业发展以及生存的根基.资金安全管理,需要从资金的支出开始监管,检查是否符合财务制度相关规定,是否严格履行了内部相关程序,是否存在管理漏洞和风险点,是否严格执行了预算管理,是否超标准、超范围支出.以保障资金安全开展的财务稽核监督对企业的经济安全有着至关重要的影响.
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财务管理职能引用文献:
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