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摘 要：目前,我国部分中小企业内部资金控制中存在一定的问题,相关制度建立不完善,导致企业运营不健全,因此,加强内部资金控制制度建立,探索合理化的资金内控模式成为众多企业领导的追求.
关键词：内部资金控制 中小企业 内部资金安全
一、中小企业内部资金控制的主要内容
1.各种财务印章和票据的管理
各企业财务人员要做好各种财务印章和票据的管理,明确各种财务物品的保管、购买以及使用等.设立专门人员对银行预留印鉴、各种专用章以及票据的审核,严禁预防空白财务票据的遗失.另外,对于有较多分公司的企业来说,可以在企业总部设立财务结算中心,通过内部结算中心进行各个分公司资金的管理,集中对资金进行调度、划拨或者结算等,这样不仅能够俭省时间,而且有助于资金管理.
2.银行账户管理和控制
各企业财务人员要严格依据国家规定进行企业银行账户的管理,根据相关要求进行取款、存款和账户开立的管理,并定期对银行账户资金余额进行查询与核对,做银行对账调节表,保证银行存款实际余额与银行对账单相符合,一旦两者不符合,要及时查询原因并进行处理.
3.货币资金收入和支出控制
财务人员做好货币资金管理时要严格依据规定程序进行,做好收入处理和支出管控.收入的资金要及时入账,并按照规定进行账目记录,禁止出纳人员私设“小金库”、“白条抵库”.支出资金要符合规定,财务人员要对各项支出进行审核,出纳根据审核之后无误的单据进行资金支出和相关账目的处理.
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二、目前中小企业资金内控管理中存在的问题
1.内部资金控制制度不健全,缺乏有效的监督和管理
企业内部控制分为三种,分别为事后控制、事中控制和事前控制.在我国,很多中小企业对内部控制不重视,制度不健全,事后控制事项较多,很多情况下采取以补救为主的控制.在企业内部资金控制中,如果没有相关对资金风险技术、理念、知识、方法的了解,就不会形成综合性的资金风险控制计划,就不利于企业层面、财务风险控制层面、业务层面的联系.
2.资金管控模式僵化,部分领导管理观念比较陈旧
根据有关调查研究可知,我国很多中小企业在管理模式上没有创新性,并且没有依据企业实际状况制定内部资金管控模式,直接采用其他企业成功的道路,不适合企业实际发展.另外,还有部分企业领导的管理观念比较陈旧,采用的管理方式缺乏一定的研究和认识,使得企业发展缓慢.
3.企业内部资金支出标准不规范、开支违规现象比较频繁
目前很多企业在收支方面以及不相容职务方面存在明显的管理不足问题,企业资金管理不健全以及内部资金使用分散等问题已经成为阻碍企业发展的大问题.由于内部缺乏统一性的经费开支标准,进而使得企业内部各部门之间在经费开支水平方面严重失衡.具体到财务中心的工作上来说,很多企业资金管理存在的超标支出,支出标准无法可靠把握,所对应的监督措施也就无法有力度的落实,最终导致资金管理工作的开展不够健全与有效.
三、加强中小企业资金内控合理化模式构建的方法
1.加强资金管理制度建立,做好监督和管理工作
首先,要合理制定企业内部资金控制制度.加强企业财产控制,对企业内部控制进行严格规划,同时要提升企业资金的运用效果,使企业中每一部分资金都能对企业产生有利的作用,可以促进企业发展.其次,做好监督和管理,严格遵守不相容职务相互分离的原则.一般来说,企业经济活动有五个基本步骤组成,首先是授权、签发、然后是对其进行审核、之后开始执行、最后记录.这五个步骤是相互制约的,各个岗位上的工作人员也是相互监督的.另外,要明确,出纳不能兼任债权债务账目登记以及档案保管、稽核等工作.
2.定期进行新知识培训,促进领导观念转变
企业领导要定期进行知识更新,随着时代的发展随时进行观念更新,保证自己的思维与时论文范文展相符合.同时要对财务人员进行知识培训,加强学习,为企业增添新鲜血液,促进企业与时俱进发展.只有企业领导人的观念随时论文范文展而发展,才能为企业发展做好保障,促进企业内控制度的健全.
3.定期对中小企业的财务人员进行轮岗
不相容职务相互分离制度决定了财务人员要定期进行轮岗,企业应该依据实际状况建立制度,合理安排财务人员轮岗,并对轮岗的期限进行规定,明确各个岗位人员的权限,定期对工作进行考核.财务人员长期在某一个固定岗位上工作,无形中会对企业资金安全造成隐患.进行轮岗,不仅能够满足工作人员知识更新、促进知识面增加的需求,而且有助于促进企业内部资金管理,通过轮岗各个工作人员的经验和阅历更丰富,能够较好地理解各个工作衔接的内容要点,能够促进企业发展.当然,轮岗对企业有利,但是也要注意轮岗时期各个岗位工作的稳定性和连贯性.
4.加强企业各项支出管理,建立完善的支出标准
为了加强企业资金管理,规范化各项支出标准必须要建立相关程序,对项目管理工作人员的责任、利益、和权利进行明确规定,实施项目责任制,保证支出符合规定.第一要对企业资金进行明确管理.对于那些改变原本资金用途,并且编制虚假预算、扩大资金使用范围的违法行为,要严格依据相关法规落实到人,追究责任.第二,要明确授权审批制度.依据企业自身发展状况对货币资金授权审批的责任、程序、范围或者权限进行设立,明确各个工作岗位人员的权限,同时建立相关责任制度.对于大型决策来说,要实行集体决策制,严禁贪污、挪用资金等行为.同时建议构建以下制度：第一,大额论文范文开支授权审批制度；第二,超支款项计划审批制度；第三,超指标开支审批制度；第四,财产物资管理制度等在内的一系列控制制度等.
四、结束语
中小企业内部资金控制制度的健全对企业发展具有非常重要的作用,加强企业内部资金控制制度建设,不仅能够促进企业健全发展,而且对于改善企业内部整体财务状况具有不能替代的作用.当然,在探索合理化资金内控模式中,各个领导也要根据本企业的实际状况选择适合企业发展的方法,这样才能促进企业健全快速发展.
参考文献：
[1] 许天祥.如何做好内部资金财务控制.[J].中国财政经济出版社,2008年.
[2] 谢海燕.内部控制、内部审计与公司的治理[J].时代金融.2009年.
（作者单位：广东省交通开发有限公司 广东广州市 510101）
总结：本论文主要论述了资金企业论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
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