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王艳华
（招远市第十六中学,山东招远265400）
摘 要： 财政税收是在税收征收期间而发生的论文范文支出的现象.这些支出论文范文可以分成两种类型,第一类是税务行政支出,就是政府部门制定的不同种类的税收计划,征收监管不同税收期间支出的论文范文；第二类,奉行论文范文.就是纳税单位或者是个人依照我国颁布的税法规定在缴纳税收期间产生的论文范文.
在横向以及纵向上进行对比,由此得出,我国在财政税收上所支出的成本比较高.税收高成本由很多原因共同作用而导致.
关键词：财政税收 成本因素
中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1003-9082 （2015） 09-0076-01
税收成本有两种类型所构成,一种是行政论文范文,另外一种是奉行论文范文.
行政论文范文就是国家税务机关工作人员的工资、奖金、政府部门办公楼的论文范文支出、日常办公用品支出、向交税人员发放的收据凭证的论文范文支出,以及印刷宣传教育资料的论文范文等等.奉行论文范文包括税务登记表、申报表格等消耗材料的论文范文,缴纳税务税收而出现的物品运输论文范文、聘请税务专业人员、会计师或者是律师所要支付的论文范文等.这些实际问题都是导致我国现阶段税收成本的原因,致使税收成本过高问题的发生.
一、税收成本过高的原因分析
1.税收政策的不完整
现阶段我国执行实施的税率非常复杂,在我国使用范围最大的两种方式是差别税率以及外累进税率,而这两种方式就导致了税收制度的复杂性明显提升.例如,我国实行的工资税收就有9 各级别,按照超额累进税率；个体商户经营收入和企业对外承包经营和租赁所得,税收级别按照五级进行超额累进税率；而出书稿酬适用20%的比例的税率,按照相关规定少征收30%,实际上只征收70%.通过劳动而获得报酬、银行利息、公司分红、股票利息、论文范文都按照20%税收比例进行征收,除此以外,高额的税收也导致了某些人出现逃税和漏税的想法,税收成本也随之提升.
2.管理体制不科学
我国在从94 年开始对税收进行改革,设置了国税和地税两种税务机构,虽然有效的提升了国家的税务收入,但是税收成本也在不断增加,各区域税收监督部门、服务大厅的设立,占用了税收成本中的一部分,并且,纳税人员一定要亲自去到服务大厅*相关缴税业务,这样就无形中增加了税收成本.
3.政府税收职能部门没有很好的建立税收成本意识
计划经济在人民群众心理早已扎根,粗放式的经营模式不是短时间内就可以改变的.一旦财政部分下发一笔资金,部分工作人员则认为,资金投入量越大,收到的实际成果则越好,这种情况就导致了政府部门认为大量的资金投入,不会造成任何影响,但是,成本资金的无效使用,可能会出现贪污腐败问题的发生.而政府关心的不是资金使用的效率而是最后成效结果的大小,没有充分重视资金应该进行合理配置,而相对复杂繁琐的税收标准给纳税人员造成了一定困难,进而提升税收成本.
二、税收管理的原则
1.税收公平原则
税收制度的编制和执行一定要坚持公平原则,因为只有税收公平才能带动纳税人员按照相应的法律法规进行税金的缴纳.一旦税收存在不公平的现象,就会给税收负担较大的纳税人带来一定压力,并且对税收制度失去最起码的信心,更为严重的还会想尽各种办法来逃避税收.因此,税收的公平是维持税收工作顺利开展的重要保证.或者说,通过公平税收可以调整收入分配不等的现象,有效的维护了社会稳定发展的必备条件.然而税收公平原则还包含两种不同的意思,首先纳税人所要缴纳的论文范文要和实际经济情况相符合.其次,纳税人之间缴纳税收的水平要很均衡,对纳税人的税收负担进行合理分配.综合两个方面,就是要保证税收均衡,根据收入水平和情况来进行纳税,纳税多少是由收入不同来进一步决定.
2.税收经济效率原则
一方面,国家进行税收是对资资源合理化配置以及经济机制健康运行,不仅有利于社会发展,还有效提升社会经济的整体收益.另一方面,税收制度不能过度复杂一定要简单,促使征税和纳税双方降低支出论文范文,提升管理效率.保证在对税收不影响的情况下,保证经济效率的得到提升,最大化实现税收收入.
税收成本有哪些:9月11号寒风老师《税收成本的问题》
三、解决税收成本过高的措施
1.优化税收制度结构,构建简单化税收制度体系
想要把过去繁重复杂的税收制度,变的相对简单,首先要做的就是调整实际税收税率.对累进税率要始终建立在成本效益的基础上,尽可能的降低税率.此外,还需逐渐减小公民个人所得税的税收标准,拓展实际税收的级别和层次.做好劳动收入和非劳动收入适用税收标准,进一步实现公平原则.
2.调整布局,达到减员增效的目标
税务机构的设置要按照经济区域进行划分,划分原则始终秉持精简、高效率,对于一些地域性相近,实际经济发展水平处在统一区间内,比较落后的地域,可以对两地的税收机构进行合并,进一步降低税收征收的支出论文范文.征管力度和水平都欠缺的区域,要逐渐提升征管力度,杜绝税收收入的流失.最终实现国家和地税机构之间和谐统一.在同一个经济区域内的国税机构和地税机构可以在同一个服务大厅进行办公,保证纳税人可以一次性完成纳税申报.构建国地税两者联合稽查,杜绝对同一个纳税人进行多次稽查,不仅有效的降低了纳税人员的成本,还减少了税务部门应为检查而产生的产本支出.
3.树立税收成本理念,精华税收环境
通过使用多种形式的宣化方式,进而提升纳税人纳税意识,增加对政府部门领导的解释工作,争取降低政府的干预行为.真正降低部门之间的争斗,分清税收和经费的区别,提升税务执法人员的专业素养,不断健全税收程序,保证税法的统一性.增强相关部门之间的有效沟通和联系,构建完善的税收网络.真正全面的建立税收成本观念,充分考虑税收成本的问题,不断健全制度做好相应的分析工作.把税收成本作为评定业绩好坏的指标,从实际上提升税务效率.
四、结论
总而言之,政府部门在实施税收管理活动之前,一定要平衡好税收成本以及税收进行均衡,并且保证税收收益能够达到国家的实际标准,合理有效的控制税收成本,不仅是财政收入得到提升,实现纳税人收入的平衡.根据我国实际税收情况,应该从对税收成本的意识.税收的结构、负责税收管理的机构、等多方面入手进行有效干预和管理.因此对我国税收成本进行合理控制,能够提升税收收益,更好的“取之于民,用之于民”.
参考文献
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作者简介：王艳华,（1971.1-）,女,山东,本科,研究方向：会计.
总结：这篇税收成本论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
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