《铁路企业年金管理现状与优化对策》
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摘 要：随着铁路职工对养老保险问题关注程度的日益提升,企业年金作为基本养老保险的有益补充,越来越引起广泛重视.国家和国铁集团相继出台了强化企业年金管理的专项政策、制度,对投资运营管理、投资监督管理提出了更高要求.针对性地研究分析铁路企业年金管理的现状,促进企业年金规范化管理,提高年金投资收益率,对提升企业经营管理质量,改善职工退休后收入水平具有一定的理论价值和现实意义.本文在对铁路企业年金管理现状以及存在问题进行梳理分析的基础上,进一步提出了优化改进的对策建议.
关键词：企业年金;年金运营;年金管理
当前,企业年金作为基本养老保险的有益补充,越来越引起广泛重视.所谓企业年金指的是,企业及其职工在依法參加基本养老保险的基础上,通过集体协商自主建立的补充养老保险制度.它是我国基本养老保险、商业养老保险等多层次养老保险制度体系中第二支柱的重要组成部分.
一 铁路企业年金管理现状概述
(一)铁路企业年金参保及运营基本情况
按照原铁道部《关于加强铁路企业年金管理的指导意见》的要求,各集团公司已与本单位订立劳动合同并试用期满,且依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义务的职工,在本人自愿的基础上均可加入企业年金计划.国铁集团及下属企业从2008年起,陆续启动建立企业年金工作,至2010年底,全路各集团公司均实现了由原补充养老保险向企业年金的平稳过渡.X集团公司企业年金计划于2008年7月建立、2010年3月开始投资运作,至今已运作十年多.
(二)铁路企业年金缴费及待遇支付基本情况
1、缴费方面
根据《中国铁路总公司关于进一步加强铁路企业年金管理的指导意见》规定,各集团公司规范缴费政策,企业和职工个人共同缴纳企业年金相关费用.其中：企业缴费每年最高不超过本企业职工工资总额的8%,企业按个人缴费标准的4倍确定企业缴费并计入职工年金个人账户;职工个人缴费标准以职工工龄“分段、递增”方式确定,以5年工龄为一档、原则上不超过9档,每档职工个人缴费数额随工龄递增确定.以X集团公司为例,企业年金缴费标准为：企业缴费部分为按本单位上年度月平均工资总额的8%确定月缴费数额,企业按个人缴费标准的4倍确定企业缴费计入职工年金个人账户.
2、待遇支付方面
据《企业年金办法》（人社部令第36号）规定,职工在退休或完全丧失劳动能力时,可从本人年金账户中按月、分次或一次性领取.为减轻铁路职工领取企业年金环节时的个人税负,通常在征求个人意愿后,采取分月方式领取.
(三)铁路企业年金投资管理基本情况
根据《指导意见》规定,铁路企业年金投资管理采用理事会受托管理模式.委托人是企业及职工,委托本集团公司企业年金理事会管理企业年金;受托人是各集团公司的企业年金理事会,其依法选择具有人社部颁布相应资质的年金机构作为托管人、账户管理人、投资管理人.企业年金理事会理事长由集团公司主管领导担任,成员由企法、财务、人事、劳卫、社保、审计、工会等部门的负责人和不少于1/3的职工代表组成;其下设专门经办管理机构——理事会办公室（简称“年金办”）,通常设在社会保险管理部门,负责贯彻实施理事会决议,完成企业年金日常经办管理业务工作.
二 铁路企业年金管理中的突出问题
(一)投资策略调整不够专业及时
当前国际国内资本市场风险较大,对企业年金进行投资操作时,很难保证投资收益最大化,而且还可能因资产错配导致投资损失.
一方面,受托人企业年金理事会、日常经办管理机构年金办,从其人员构成来看,大多数为内部人员,金融管理、投资管理、法律事务等方面的专业知识不足,在选择年金投资策略时,可能会因专业能力的欠缺导致投资决策失误.
另一方面,调整投资策略需经本集团公司年金理事会审议、中国铁路投资公司审核、国铁集团报备,审批环节较多、程度较为复杂、时间周期较长,使得铁路企业年金投资策略一旦形成,在短期内很难调整,有可能错失市场投资机会.
(二)投资管理人类型相对固化
按照《企业年金基金管理办法》（人社部11号令）规定,企业年金基金投资管理人范围为：证券资产管理公司、基金管理公司、信托公司、保险资产管理公司或其他专业投资机构.目前,铁路企业年金基金投资管理人中,基金管理公司占了绝对多数,其余分散于养老保险公司、证券公司、投行等机构.以X局为例,在9家企业年金投资管理人中,基金管理公司占到了4家.可以说,在一定程度上,现有基金公司的产品结构往往存在产品种类少、不能满足企业年金对基金产品多样化的选择.
(三)各企业年金理事会间沟通和交流不足
铁路企业实施企业年金的时间并不长,对企业年金的管理经验不多,在具体运营管理中,存在这样那样的问题.如：各集团公司职工年金账户计划外规范化转移、年金资金归集到账匹配模式、人员信息增减变动方式与年金各管理人信息沟通不顺畅等.在现有管理模式下,各集团公司理事会之间、理事会与年金各管理人之间交流沟通、互相借鉴不足,国铁集团站在全路层面发挥“总对总”整体协调作用,有效调度不够及时充分,一定程度上增大了共性问题重复发生的几率,也增加了管理成本.
(四)企业年金计划模式缺乏多样化
铁路企业职工人数众多,职工所处年龄段、学历背景不同,风险偏好及承受能力有较大差异,职工对年金计划中投资风格及预期收益率的需求不尽相同.因此,依据职工对年金计划需求的差异性,探讨如何建立差异化的企业年金模式,以满足多样化的职工养老需求,成为铁路企业年金发展亟待解决的问题.
三 优化铁路企业年金管理的对策建议
(一)国铁集团应统一制度体系
要制定统一的考核管理办法,对资金分配原则、日常汇报材料等进行统一规范,各集团公司可根据实际情况进行微调.应建立对各集团公司的定期考核机制,对其理事会专业人员构成、日常业务工作等进行统一监督管理并按年度进行统一考核;对持续不能达标的集团公司,采取通报批评或不定期约谈等方式加强管理.要建立定期汇报机制,明确国铁集团及各集团公司审批权限,对于集团公司增减投资管理人、选配外部受托咨询机构等其他重要事项,各集团公司要及时向国铁集团报备审批,同时优化审批流程、缩短审批周期,增强投资策略调整的及时性.
（二）强化年金理事会、年金办人员配置及专业职能
配齐配全年金理事会、年金办人员,优先选配具有财会、金融、法律、社会保障等专业知识的人员,以提升企业年金的专业管理水平.年金办要设立并配备专门的企业年金基金会计岗位,就存在的风险项点建立企业年金內部会计风险控制制度,确保资金按时、足额地划入或划出指定账户.业务经办人员要及时与有关当事人就资金进账时间、金额进行核对,确保各账户记录及信息的一致性.各年金办要逐季度制定工作计划,明确切实可行的实施措施,将任务落实到人;要定期检查工作计划的完成情况,查找存在问题,对未完成工作进行督办;要根据执行中的实际情况适时调整工作计划,做到计划周密、检查细致、执行得力,保证企业年金管理的专业化、规范化、平稳化.
(三)统筹建设年金基金数据信息系统
国铁集团应加快推进全路统一的企业年金基金投资监督平台建设,建立信息化、实时化的企业年金基金数据信息系统,定期分析投资策略、投资产品结构等数据,及时发现投资管理中的风险项点,以第一时间采取必要的调整措施,协助各理事会做好对投资管理人的监督.依托统一的信息化平台,定期对企业年金计划投资情况进行分析,对各类投资产品风险状况进行评估,对投资风险进行提醒、预警并提出处置建议,及时反馈各理事会;定期对投资策略执行、交易合规性、投资风险等情况进行分析,形成投资情况报告,及时反馈各理事会.
(四)增加投资管理人的多样性
作为受托人,保险公司在商业养老保险领域有着较为成熟的投资运营管理经验,同时能依托其稳定的风险控制体系,统筹匹配长期资产、负债进行管理,从而保证企业年金资产收益的稳定性、安全性.因此,企业年金投资管理人可选择并增加养老保险公司比例,合理调整投资管理人的类型和数量等方面配置,逐步形成金融机构合理匹配、市场竞争充分的企业年金投资运营管理态势.
(五)采取差异化的年金缴费方案
从整个养老保险体系来看,基本养老保险的目的是保障全社会退休人员的基本生活收入水平,主要考虑社会公平;企业年金体现出激励效率的特征,旨在通过差别分配来提高职工工作效率,提高企业竞争力和盈利能力,两者合理结合能实现公平与效率的结合.为使企业利益与个人利益有机结合在一起,最大限度调动员工的积极性与创造性,企业年金的缴费标准可结合职工对风险偏好的差异性要求,在现有以工龄年限为缴费依据的基础上,补充设置职工对企业贡献大小指标和相应体系,如将职称、岗位、业绩贡献等综合考虑并设置不同的系数,建立差异化的缴费标准,来吸引和留住高素质人才,稳定人才队伍.
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