《我国商业银行内部控制出现的问题与相关建议》
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【摘 要】在中国经济新形态下,对于我国的商业银行来说,内部控制是其经营运作必不可少的一部分,并且占据十分重要的地位.在新的金融环境下,我国商业银行内部控制也出现了一系列的问题.本文试图通过分析研究我国商业银行内部控制现状及商业银行内部控制五要素,并结合近年来一系列银行出现的问题,提出更加适合我国商业银行内部控制的合理化建议.
【关键词】商业银行 内控风险 内部控制
一、我国商业银行内部控制目前存在的问题
(一)内部环境方面
良好的银行企业文化和内控意识可以促使员工高效工作,可以让银行更加稳健的运营.在银行人事管理方面,员工招聘不正规、不透明的现象时有发生,甚至成了银行不成文的潜在规则.我国商业银行对员工素质的培养偏重于提高业务技能,忽略了对员工职业道德和责任感的培养.
(二)风险评估方面
风险评估技术不够完善,这是我国商业银行内部控制风险评估方面目前主要存在的问题.银行面临各种风险,如法律风险、信用风险等.
(三)控制活动方面
由于我国银行企业文化薄弱,从而降低了银行员工的内控执行力度,致使内部控制不能有效实施,产生了一系列银行职员违规操作的现象.
我国商业银行现行激励机制不科学,多数银行将员工业务（放贷数和吸引存款数）同奖金绩效挂钩,为了达到增加存款或放贷的目的,员工有时会采取违规行为.
(四)信息与沟通方面
我国商业银行组织庞大,信息在上传下达的过程中会出现误差,影响沟通.基层员工内控意识比较薄弱,操作遇见问题时不能及时向上级提出,从而导致问题严重化.
(五)内部监督方面
我国商业银行内部监督权威性、独立性不够,这是由于我国多数商业银行人员各方面均由本同级行管理,从而导致监督部门在执行稽核工作时容易受到本单位领导的干预,使监督部门缺乏独立性与权威性,而监督者也不能有效的实施监督.我国商业银行内部监督技术相对落后,大部分的银行进行内部监督仍依靠人亲自监督检查,缺乏有效的信息技术.同时,我国商业银行内控管理方法也有待改善,不要只依靠管理人员自身的经验.
二、原因分析
(一)客观原因
1.金融环境变化
随着金融环境的变化,商业银行的业务复杂程度增加,提供的金融产品和服务日也益丰富,涉及电子银行、金融市場、财富管理、投资银行等多个领域.但是,目的我国商业银行风险评估技术没有快速适应金融环境的变化.
2.法律制度缺乏
最近频发的银行存款消失的一系列案件显示,在司法判决结果中,银行往往不承担赔偿责任.银行储户维权的成本高,而银行付出的代价低,从而导致银行对违法违规的警惕意识不足,内控风险评估及监督技术升级迟缓.我国银行内控机制严重缺失,法律的欠缺恐怕难辞其咎.
(二)主观原因
首先,由于我国商业银行的所有权所有权与经营权不能做到正真的分离.其次,我国商业银行经营观念、技术方法落后,不能适应经融环境的变化.再次,我国商业银行的监督部门的权威性和独立性远远不够.最后,一些银行职员专业知识和职业道德有缺陷,影响内控的执行.
三、建议
(一)完善内部环境
完善银行内控环境,必须要制造良好的银行内控文化氛围 mbAlunWen.net.内控意识薄弱有可能导致银行职员违规操作的发生,因此要强化员工内控意识.强化员工内控意识,可以定期对员工进行内控知识的培训,增强其内控意识,防范违规操作现象的发生.
首先将人员招聘规范化,招聘真正有专业知识素养的人才.其次要形成科学的用人制度,通过轮岗制度来实现人才流通,让人才可以发挥一己之长.最后,定期对员工培训,提高员工专业素养.
(二)建立有效的风险评估
银行想要有针对性的展开内控工作,必须完善风向评估体系,正确的识别和评估风险.首先要成立专门的风险管理部门,使之适应现在的金融环境变化,能够有效地评估多元化的金融风险.其次,引进先进的风险管理技术,及时根据政策制度变动研究完善风险管控.
(三)优化控制活动
明确授权范围和责任,使得各项工作运行畅通无阻.坚持以案件防范为主,坚决执行规章制度,进一步提升内控执行力度.对各岗位的内控执行力度定期分析,处罚执行力不足的岗位,从而提高银行内控的执行力度.
(四)提高信息与沟通
我国商业银行的信息与沟通,可以利用计算机信息系统来提高信息沟通效率.在信息理解沟通方面,可以采用银行内部轮岗制度将人才流动起来,有助于信息流动并促进部门沟通、提高办事效率.
(五)加强内部监督
首先,银行应有专门部门来作为内控管理职能部门,提高内部监督的独立性和权威性,充分发挥监督部门的稽核功能.其次,银行应制定专门的内审人员,独立的开展工作,明确审计责任,并主动回避与被稽查业务利益有关的人员.
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作者简介：郑晓燕（1991-）,女,汉族,山东菏泽人,单位：北京印刷学院,研究方向：会计学.
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商业银行引用文献:
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